В результаті перевірки узгодженості показників комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2008р. не було виявлено жодних відхилень за даними перевірки, всі показники є вірними, правильно обрахованими та відображеними.
Отже, в результаті проведення аудиторської перевірки, було виявлено порушення в ході формальної перевірки, оскільки було виявлено відсутність підписів посадових осіб та печаток на первинних документах.
Також, при проведенні арифметичної перевірки, було виявлено порушення в оборотно-сальдовій відомості по складу по рахунку 261 «готова продукція - МЛИН».
Проте, було встановлено, що помилки в результаті формальної перевірки і арифметичної перевірки виникли в результаті автоматизованої обробки даних. Проте, оскільки, первинні документи без підписів та печаток підприємств вважаються невірними, рекомендуємо в подальшому виправити дані помилки та подавати документи відповідним особам для проставлення підписів та печаток.
В результаті зустрічної перевірки та перевірки за змістом, ніяких відхилені в документації виявлено не було.
Проведемо перевірку узгодженості показників звітності між собою [див. дод. 16-20] (табл. 5.3):
Таблиця 5.3 - Відомість перевірки узгодженості показників фінансової звітності за 2008 р. між собою
№ п/п
Документ, що пере-віряється (стаття)
Значення тис. грн.
Документ, що перевіряється (стаття)
Значення тис. грн..
Відхилення тис. грн.
На поч. періоду
На кін. періоду
І
Ф. № 1 «Баланс»
Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»
1.
Нематеріальні активи: первісна вартість
8
9
Нематеріальні активи: залишок на початок (кінець) року: первісна (переоцінена) вартість
-
2.
Нематеріальні активи: накопичена амортизація
6
Нематеріальні активи: залишок на початок (кінець) року: накопичена амортизація
3.
Незавершене будівництво
579
Капітальні інвестиції: разом
4.
Основні засоби: первісна вартість
13376
15696
Основні засоби: залишок на початок року: первісна (переоцінена) вартість
5.
Основні засоби: знос
4564
5472
Основні засоби: залишок на початок року: знос
6.
Виробничі запаси
18172
Запаси (рядків 800-880)
7.
Готова продукція
834
Запаси: готова продукція
8.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги
6589
Дебіторська заборгованість: дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги
11.
Інша поточна дебіторська заборгованість
924
Дебіторська заборгованість: інша поточна дебіторська заборгованість
12.
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті
2646
Грошові кошти: разом
ІІ
Ф. № 2 «Звіт про фінансові результати»
Інші операційні доходи
66
Доходи і витрати: інші операційні доходи і витрати
Інші операційні витрати
836
837
+1
Фінансові витрати
1291
Доходи і витрати: проценти
Інші витати
200
Доходи і витрати: інші доходи і витрати
Податок на прибуток від звичайної діяльності
613
Податок на прибуток: податок на прибуток
ІІІ
Ф. № 4 «Звіт про власний капітал»
Статутний капітал
7869
Нерозподілений прибуток
477
2858
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Разом
8346
10727
Усього за розділом І
В ході зустрічної перевірки даних Ф. № 1 «Баланс» з Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» і Ф. № 4 «Звіт про власний капітал». А також Ф. № 2 «Звіт про фінансові результати» з Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності», не було виявлено жодних відхилень.
Отже, провівши, арифметичну перевірку, перевірку за змістом та зустрічну перевірки річної фінансової звітності, зокрема. Ф. № 1 «Баланс», Ф. № 2 «Звіт про фінансові результати», Ф. № 4 «Звіт про власний капітал» та Ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності», можна сказати, що фінансова звітність справедливо й достовірно відображає фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2008 р. та його фінансові результати за 2008 рік.
Проте, оскільки в результаті формальної перевірки у всіх звітностях було виявлено відсутність підписів керівника і головного бухгалтера, дана звітність не повністю відповідає вимогам діючих нормативно-правових актів України та Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку.
Ми вважаємо, що дане відхилення пов'язане в зв'язку з автоматизованою обробкою даних, проте надалі рекомендуємо виправити дану помилку та подавати документацію на підписи відповідальним особам.
Проведемо аналіз фінансового стану ЗАТ «Рівне-Борошно» за 2008 р.:
Коефіцієнт фінансової незалежності «автономії» = = < 0,5
Показник фінансового лівериджу =
Коефіцієнт фінансової стабільності = < 1
Робочий капітал = (Оборотні активи+Витрати майбутніх періодів)-(Поточні зобов'язання+Доходи майбутніх періодів) = (30389+2)-(29915+5) = 471
Коефіцієнт забезпечення власними коштами = < 0,1
Коефіцієнт швидкої ліквідності = = < 1
Маневреність робочого капіталу =
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
