Отже, в результаті арифметичної перевірки комплекту документації по продажі готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2008р., було виявлено певні відхилення в оборотно-сальдовій відомості по складу за липень 2008 року по 261 рахунку. Проте, дані відхилення не є суттєвими, оскільки облікова інформація не перекручена, а відхилення відбулися в результаті автоматичної обробки даних за допомогою програми «Акцент: 6.0». щодо інших документів, то в них не було виявлено жодних відхилень.
Отже, для детальнішої перевірки комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2008р., проведемо її зустрічну перевірку (табл. 5.2).
Таблиця 5.2 - Відомість перевірки узгодженості показників комплекту документації по продажу готової продукції ЗАТ «Рівнем-Борошно» ВАТ «Рівнехолоду» 21 червня 2008 р.
Показник, що перевіряється
Значення грн.
Показник
Відхилення
Рахунок-фактура № 456 від 21 червня 2008 р.
Видаткова накладна № 3126 від 21 червня 2008 р.
Борошно вищого ґатунку:
Кількість
1,000
-
Ціна
1500,00
Сума
Борошно першого ґатунку:
0,500
1333,33
666,67
Разом
2166,67
ПДВ 20%
433,33
Всього
2600,00
Податкова накладна № 1391 від 21 червня 2008 р.
Кількість (об'єм, обсяг)
Ціна поставки одиниці продукції без урахування ПДВ
Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20%
Усього по розділу І+II+-IV
Податок на додану вартість
Загальна сума з ПДВ
Банківська виписка № 997 від 09 липня 2008 р.
Борошно вищого ґатунку: сума
Расх. НДС 20%: сума
Обсяг поставки без урахування ПДВ, що підлягає опо-даткуванню за ставкою 20%
Оборотка по складу за липень 2008 р. по рах. 261
Оборотна ведомость за липень 2008 р. по рах. 261
Всього: на початок: дебет
336713,15
На 01/07/2008: з кредиту рахунків
Всього: обороти дебету: всього
1489439,03
Оборот за липень: з кредиту рахунків
Всього: обороти кредиту: сума
1674927,11
Оборот за липень: в дебет рахунків
Всього: на кінець: дебет
151225,07
На 01/08/2008: з кредиту рахунків
Всього: обороти дебету: 23
Рахунок 23
Борошно вищого гатунку рахунок 901+Борошно дру-гого гатунку рахунок 901 + Борошно першого гатунку рахунок 901
1650510,14
Рахунок 901
Борошно вищого гатунку рахунок 947+Борошно дру-гого гатунку рахунок 947 + Борошно першого гатунку рахунок 947
24416,97
Рахунок 947
Розділ Головної книги за січень - липень 2008 р. по рах. 261
Червень: сальдо: дебет
Всього: обороти дебету: всього: 23
Липень: в кредит рахунку 23
Липень: оборот по дебету
1289439,03
Липень: оборот по кредиту
Липень: сальдо: дебет
На 01/07/2007: з кредиту рахунків
На 01/08/2007: з кредиту рахунків
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
