Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданным в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
В случаях когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим ему кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся не счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.
Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, - по истечении каждого квартала. Проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия -- в размере, обычно уплачи-ваемом банком по вкладам до востребования.
Денежные требования банка к клиенту, связанные с креди-тованием счета и оплатой услуг банка, а также требования кли-ента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами прекращаются зачетом, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Зачет указанных требований осу-ществляется банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмот-рены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы, -- в порядке и в сроки, которые являются обыч-ными для банковской практики предоставления клиентам ин-формации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в поряд-ке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмот-рено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований спи-сание денежных средств осуществляется в следующей очередно-сти:
* в первую очередь осуществляется списание по ис-полнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения тре-бований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
* во вторую очередь производится списание по ис-полнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выход-ных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудо-вому договору, в том числе по контракту, по выплате вознагра-ждений по авторскому договору;
Постановлением Конституционного Суда РФ №21-П от 23.12.97 признано не соответствующим Конституции РФ поло-жение абзаца четвертого п. 2 ст. 855 ГК РФ исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списа-ние по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание за-долженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бес-спорный характер;
* в третью очередь производится списание по пла-тежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лица-ми, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
* в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотре-ны в третьей очереди; Федеральными законами № 42-ФЗ от 26.03.98 (ст. 17) и № 36-ФЗ от 22.02.99 (ст. 23) установлено, до внесения в соответствии с решением Конституционного Суда РФ изменений в п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные вне-бюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной оче-редности поступления документов после перечисления плате-жей, отнесенных указанной статьей ГК РФ к первой и второй очередности;
* в пятую очередь производится списание по испол-нительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
* в шестую очередь производится списание по дру-гим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередно-сти поступления документов.
В случаях несвоевременного зачисления на счет поступив-ших клиенту денежных средств либо их необоснованного спи-сания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо о их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.
Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, со-ставляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены толь-ко самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, преду-смотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нару-шены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.
Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исклю-чением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Договор банковского счета расторгается по заявлению кли-ента в любое время.
По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:
* когда сумма денежных средств, хранящихся на счете кли-ента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
* при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
Расторжение договора банковского счета является основани-ем закрытия счета клиента.
В соответствии со ст.23 Налогового кодекс РФ налогоплательщики обязаны в десятидневный срок письменно сообщить в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов.
Согласно ст. 46 Налогового кодекса взыскание налога, сбора, а также пени может производиться за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента-организации в банках. При этом инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление налога в соответствующий бюджет и (или) внебюджетный фонд направляется налоговым органом в банк, где открыты счета налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога должно содержать на те счета налогоплательщика или налогового агента, с которых должно быть произведено перечисление налога, и суму, подлежащую перечислению.
Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов.
Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика или налогового агента производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка РФ на да-ту продажи валюты. При взыскании средств, находящихся на валютных счетах, руководитель (его заместитель) налогового органа одновременно с инкассовым поручением направляет по-ручение банку на продажу не позднее следующего дня валюты налогоплательщика или налогового агента.
Не производится взыскание налога с депозитного счета налого-плательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налого-вый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на пе-речисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поруче-ние (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.
Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указан-ного поручения (распоряжения), если взыскание налога произ-водится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, поскольку это не нарушает порядка очередности платежей, ус-тановленных гражданским законодательством Российской Фе-дерации.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента в день получе-ния банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступле-ния денежных средств на эти счета не позднее одного операци-онного дня со дня, следующего за днем каждого такого поступ-ления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней со дня, следующего за днем каждого такого поступления на ва-лютные счета, поскольку это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Рос-сийской Федерации.
По вопросу очередности списания денежных средств нало-гоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, при недостаточности указанных средств на его сче-те предприятиям также следует учитывать требования Феде-рального закона о федеральном бюджете на очередной финан-совый год. Так, например, в 1999 г. в соответствии с Федераль-ным законом № 36-ФЗ от 22.02.99 «О федеральном бюджете на 1999 год» (ст. 23) установлено, что при недостаточности денеж-ных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, рабо-тающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления указанных до-кументов после перечисления платежей, отнесенных указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации к первой и второй очередям.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
