Месячный фонд оплаты труда рассчитывается пропорционально проценту выполнения бюджетных обязательств, финансового результата, то есть наличие средств в распоряжении Почтамта.
ФОТп = ФОТбюд. х Д,
где ФОТбюд. - фонд оплаты труда почтамта по бюджету;
Д - процент выполнения бюджетных обязательств (доходов).
В случае, если фактический ФОТ превышает действительное выполнение бюджетных обязательств над плановым за отчетный месяц по причинам, не связанным с увеличением валового дохода, фонд оплаты труда на последующий месяц может быть уменьшен на сумму перерасхода.
стр.
2002 год
2003 год
Уменьшение численности, ед.
Увеличение з/п (т.р.)
в % отношении
средняя численность (в целом ед.)
фонд начисления з/п (т.р.)
Средняя численность (в целом ед.)
Числ
ср. з/п
стр.(01+02+03+04+05)
01
157
4458,3
139
5478,5
18
1020,2
113
122
работники списочного состава (без внешних совместителей)
02
154
4421,2
138
5467,9
16
1046,7
111
124
внешний совместители
03
2
34,6
1
10,6
Работники выполнившие работы по договору гражданско- прав.хоз.
04
2,5
Наименование профессий
2002
2003
Рост в % тношении
средняя месячная з/плата
Всего по почтамту
2361
3275
139%
Начальник
13494
13805
102%
Инженерно-технические работники и служащие
3435
4548
132%
Рабочие всех специальностей
2204
2994
136%
почтальон 3 кл.
1717
1901
111%
37
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены мною в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (приложение5). К ним относятся:
*прибыль (убыток) от реализации продукции;
*прибыль (убыток) от прочей реализации;
*доходы и расходы от внереализационных операций;
*балансовая прибыль;
*налогооблагаемая прибыль;
*чистая прибыль и др.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счёт прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:
Изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчётный период).
Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).
Исследование влияние факторов на прибыль («факторный анализ»).
Изучение в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов (то есть «трендовый анализ» показателей). Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 3.1, используя данные отчётности предприятия из формы №2.
Таблица 3.1
Анализ прибыли отчётного года (тыс. руб.)
Наименование показателя
Код
За отчётный
За предыдущий
Год
Отклонения
+ / -
%
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей (В).
010
269655
187016
82639
144,2
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С).
020
269415
188819
80596
142,7
3. Коммерческие расходы (КР).
030
-
4. Управленческие расходы (УР).
040
5.Прибыль ( убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр)
050
+240
-1803
2043
6. Проценты к получению.
060
699
375
324
186,4
7.Проценты к уплате.
070
8.Доходы от участия в других организациях (ДрД).
080
9.Прочие операционные доходы (ПрД).
090
164
399
-235
41,1
10.Прочие операционные расходы (ПрР).
100
3553
3265
288
108,8
11.Прибыль ( убыток) от финансово- хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд).
110
-2450
-4294
1844
57,1
12.Прочие внереализационные доходы .
120
2575
4024
-1449
64,0
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР).
130
0
14.Прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 110+120-130) (Пб).
140
+5
-390
395
15.Налог на прибыль (НП).
150
6
16.Отвлечённые средства (ОтС).
160
105
184
-79
17.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 140-150-160) (Пн).
170
-106
-574
468
18,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
