Таблица 20
Показатели конкурентоспособности
Показатели
Базисный период
Отчетный период
1. Выручка, тр
432456
511572
2.Темп роста выручки,%
-
118
3. Темп инфляции,%
13.3
4.Реальный темп прироста выручки,%
104,7
5. Рентабельность продаж,%
0,02
0,004
6. Удельный вес коммерческих расходов в выручке,%
0,2
0,3
7. Длительность оборота готовой продукции
35
46
8. Выданные авансы, тр
20316
24796
9.Полученные авансы, тр
83766
22973
10.Нетто-позиция организации (выданные-полученные), тр
-63450
1823
11. Нетто-позиция организации по расчетам(ДЗ покуп -ДЗ поставщ),тр
120487
-16577
12. Удельный вес денежных расчетов в выручке,%
100
Вывод: в целом все рассчитанные показатели отрицательно характеризуют рыночную деятельность организации, за исключением выручки от продаж, которая выросла фактически на 4,7%. Уменьшение маржи до 0,004 свидетельствует об уменьшении отдачи с единицы вложенных в производство денежных средств, это является отрицательным показателем, на 0,1% увеличились коммерческие расходы в выручке, на 11 дней увеличилась длительность оборота. Соотношение выданных и полученных показателей складывается не в пользу организации, предприятие выдало авансов на 1823 тр больше, чем получило. Кредиторская задолженность перед поставщиками у предприятия высокая и составляет 16577 тр- это хороший показатель, значит предприятию не должны денежные средства покупатели.
Таблица 21
Показатели комплексной оценки организации
ТР, %
1. Рентабельность продаж,%
10
2. Оборачиваемость активов, раз в год
0,6
2
3. К автономии,%
0,7
50
0,014
4. Рентабельность собственного капитала,%
30
0,006
5. Уровень годности ОС,%
6. Производительность труда(через выручку), тр/чел
133
1500
0,09
7. Темп прироста выручки,%
18
6
8. К текущей ликвидности
1,25
1
Вывод: большинство показателей находятся в пределах нормального значения за исключением коэффициента текущей ликвидности и ТПРВ- эти два показателя являются положительным фактором, так как предприятие может покрыть свои обязательства за счет оборотных активов и выручка у предприятия растет. Это свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия.
Таблица 22
Анализ кредитоспособности организации
Значение
Балл
1. К финан рычага
3,3
8
2. К финан зависимости
5,3
3. К тек ликвидности
29
4
4. К абс ликвидности
0,32
5. Оборачиваемость ДЗ
76
47
6. Оборачиваемость КЗ
160
32
7. Оборачиваемость запасов
181
97
8. Норма валовой прибыли
2,02
3
9. Норма ЧП
0,5
10. К проц покрытия
0,84
11. Рентабельсть СК
0,4
12 Фондоотдача
0,9
Вывод: в результате по сумме набранных баллов финансовое состояние заемщика оценивается как очень хорошее, так как количество баллов равно 225. Нормативному значению соответствуют такие показатели как коэффициент финансово рычага, К финансовой зависимости, К тек ликвидности - это значит, что предприятие имеет возможность влиять на прибыль и рентабельность изменяя объем и структуру долгосрочный пассивов, обязательства свои оно может покрыть за счет собственного капитала, не вовлекая заемные средства. Больше оптимального значения имеют оборачиваемость ДЗ и КЗ и запасов, следовательно это является отрицательным показателем, так как оборачиваемость нужно максимально сократить. Не соответствует нормальному значению К абс ликвидности, т.е предприятие своими денежными средствами не сможет покрыть краткосрочные обязательства, Рентабельность СК имеет отрицательное значение, так как фондоотдача менее 2 рублей, а именно 0,9 значит у предприятия недостаточно выручки от продаж, либо неоправданно много основных фондов.
Диагностика банкротства
В соответствии с Федеральным Законом РФ «О несостоя-тельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. №6-ФЗ под несостоя-тельностью (банкротством) организации понимается неспособ-ность удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превыше-нием обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.
Неудовлетворительная структура баланса -- такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидно-сти имущества должника. При этом общая стоимость имущества может быть равна общей сумме обязательств должника или пре-вышать ее.
Неудовлетворительность структуры баланса организации слу-жит основанием для признания ее неплатежеспособной.
Основанием для принятия решения о несостоятельности (бан-кротстве) организации является система критериев для опреде-ления неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспо-собных организаций, утвержденная постановлением Правитель-ства Российской Федерации 20 мая 1994 г. № 498 . Она состоит из трех показателей:
* коэффициента текущей ликвидности;
* коэффициента обеспеченности собственными средствами;
* коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности.
Коэффициенты приводятся с учетом изменения бухгалтер-ской отчетности на основе Приказа Министерства финансов РФ от 13 января 2000 г. №4н.
Структура баланса организации признается неудовлетвори-тельной, а организация -- неплатежеспособной, если:
* коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного пе-риода ниже;
* коэффициент обеспеченности собственными средствами -- менее 0,1.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами организации суммы срочных обязательств (суммы краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности) и определяет об-щую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погаше-ния срочных обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности определяется как отно-шение фактической стоимости находящихся в наличии у орга-низации оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолжен-ности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обяза-тельствам организации в виде краткосрочных займов и различ-ных кредиторских задолженностей. Коэффициент обеспеченности собственными средствами харак-теризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и определяется как отношение разности между объемами источников собствен-ных средств и фактической стоимостью основных средств и про-чих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12