В 2006 году расходы на производство 1 тыс. штук силикатного кирпича увеличились на 223,7 руб. Это увеличение главным образом произошло за счет увеличения стоимости сырья на 188,62 руб., за счет роста цен на топливо на технологические цели на 27,11 руб., роста заработной платы основных производственных рабочих на 10,73 руб. и начислений на эту заработную плату на 4,00руб. Снизились общепроизводственные расходы на 3,60 руб. Положительный фактор - снижение потерь от брака на 0,81 руб., который ниже нормативного значения в соответствии с ГОСТом 379/79 - 2%.
Однако из данных таблицы нельзя сказать за счет чего произошли изменения в общепроизводственных расходах. Поэтому дополнительно необходимо проанализировать затраты по элементам.
Таблица 13 - Анализ затрат по элементам
Статьи затрат
2006 год
2005 год
Изменения
Тыс. руб.
Удельный вес
%
1
2
3
4
5
6
7
Материальные затраты
В том числе:
Газ
электроэнергия
51412
20386
14327
44
17,5
12,3
52937
15089
10527
57,8
16,5
11,5
-1525
+5297
+3800
97,1
135,1
-0,8
Затраты на оплату труда
37787
32,4
23609
25,8
+14178
160
Отчисления на социальные нужды
13816
11,8
8610
9,4
+5206
Амортизация
887
0,8
766
+121
115,8
Прочие затраты
12392
11
5669
6,2
+6723
219
Итого по элементам затрат
116294
100
91591
+24703
127
Из приведенных данных в таблице видно, что рост затрат на производство продукции произошел за счет роста цен на газ на 5297 тыс. руб. и на электроэнергию на 3800 тыс. руб. Экономия по материальным затратам произошла за счет использования в производстве дешевого добытого песка в 2004-2005 годах. По сравнению с 2005 годом выросла заработная плата работающих, в целом по году на 14178 тыс. руб. и начисления на нее на 5206 тыс. руб. Прочие затраты выросли прежде всего за счет роста налогов: увеличена ставка налога на землю, рост цен на услуги связи, на перевозку сырья и материалов.
Для более углубленного анализа доходов и расходов используем коэффициентный метод анализа.
Таблица 14 - Динамика показателей доходов и расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»
№ п/п
Показатели
Изменения «-», «+»
Темпы роста, %
Доходы
139230
103364
+35866
134,7
Расходы
126142
92599
+33813
136,2
Прибыль до налогообложения
13088
10765
+2323
121,6
Среднегодовая стоимость активов
62042
61840
+202
100,3
Выручка от продаж
125048
102462
+22586
122
Рентабельность активов, %
21,1
17,4
+3,7
121,3
Рентабельность продаж, %
10,5
-
8
Выручка от продаж на 1 руб. доходов
0,898
0,991
-0,093
90,6
9
Доходы на 1 руб. активов, %
2,24
1,67
+0,57
134
10
Рентабельность расходов, %
10,4
-1,1
89,7
Доходы на 1 руб. расходов
1,07
1,08
-0,01
99,1
Данные таблицы показывают, что доходы, расходы и выручка продаж увеличились в отчетном году по сравнению с предыдущим годом одинаковыми темпами, более чем на 20%, а вот рентабельность продаж упала с 7,11% до 6,63%, рентабельность активов в 2006 году составила 21,1% и увеличилась по сравнению с 2005 годом на 3,7 пункта., в то время как доходы на 1 руб. активов в 2006 году составила 2,24 и увеличилась по сравнению с 2005 годом на 0,57.
Создавшееся положение требует проведения углубленного анализа рентабельности активов и влияния факторов на ее изменения на 3,7 %.
Факторный анализ показывает, что для увеличения рентабельности активов необходимо увеличить рентабельность продаж, т.е. снизить затраты на производство и реализацию продукции.
Расчеты показывают, что качественные показатели расходов уменьшились: рентабельность расходов с 11,5% в 2002 году до 10,4% в 2003 году, темпы роста расходов (136,2%) больше темпов роста доходов (134,7%), доходы на 1 руб. расходов снизились с 1,08 руб. до 1,07 руб. и составили 99,1% от их значения в 2002 году.
Отмеченные факты подчеркивают необходимость проведения факторного анализа расходов с целью выявления конкретных факторов, оказавших влияние на рентабельность расходов (-1,1%).
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»
Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» производим на основании информации из Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение 5].
2006г.
2005г.
Изменение «+»; «-»
Темпы роста; %
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
99437
76294
23143
130,3
Валовая прибыль
25611
26168
-557
97,9
Коммерческие расходы
4178
2904
+1274
143,9
Управленческие расходы
19169
12596
+6573
152,2
Прибыль от продаж
2264
10668
-8404
21,2
Доходы от участия в других организациях
7500
+7500
Операционные доходы
6154
+6154
Операционные расходы
2953
805
+2148
366,8
Внереализационные доходы
528
902
-374
58,5
Внереализационные расходы
405
+405
12
13
Налог на прибыль
1358
2039
-681
66,6
14
Чистая прибыль
11730
8726
+3004
134,4
15
Чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж
5,18
6,82
76
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9