Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес 99,0% в операционных доходах составляет реализация амортизируемого имущества - в январе 2006 года был продан цех №2 по ул. Бурова, производство на котором остановлено в 1994 году за 6950 тыс. руб. в том числе НДС 20% 1158 тыс. руб. Доходы от аренды увеличились в 2006 году на 257 тыс. руб.
Из Таблицы видно, что большую часть доходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» составляют доходы по основному виду деятельности.
Таблица 5 - Состав доходов по основному виду деятельности
Виды доходов
Абсолютные величины
Удельный вес (%) в общей величине доходов
Изменения
2006
2005
В удельном весе
1
2
3
4
5
6
7
Доходы по основному виду деятельности, в том числе:
125048
102462
100
+22586
-
q выручка от продажи силикатного кирпича
119518
99018
95,6
96,6
+20500
-1
q выручка от продажи прочей товарной продукции
2779
1293
2,2
1,3
+1486
+0,9
q доходы от автостоянки
486
580
0,4
0,6
-94
-0,2
q выручка от продаж покупных товаров
1308
849
0,8
+459
+0,2
q выручка столовой
957
722
0,7
+235
+0,1
Из данных Таблицы 5 видно, что в доходах от основной деятельности главное место занимает выручка от реализации силикатного кирпича 95,6% в 2006 году и 96,6% в 2005 году. Все остальные доходы составляют менее 5% в общем объеме доходов от основной деятельности. Выручка от продаж силикатного кирпича увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 20500 тыс. руб., увеличилась выручка от реализации прочей товарной продукции (мел, песок, масса, известь, вода, тепло) на 1486 тыс. руб. Доходы от автостоянки снизились за счет ее закрытия с 1 ноября2006 года.
Для более детального анализа доходов необходимо проанализировать динамику показателей.
Таблица 6 - Динамика доходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»
№ п/п
2006 год
2005 год
Темпы роста, %
Доходы по основным видам деятельности всего, в том числе:
122
выручка от реализации кирпича
120,7
выручка от реализации прочей товарной продукции
136
доходы автостоянки
84
выручка столовой
133
выручка от продажи покупных товаров
154
доходы от участия в других организациях
7500
прочие операционные доходы всего, в том числе:
6154
392
1570
выручка от продажи амортизируемого имущества
6073
1549
доходы от деятельности базы отдыха
81
прочие операционные доходы
Внереализационные доходы всего, в том числе:
528
510
103,5
доходы от сдачи имущества в аренду
367
110
334,5
Из данных таблицы видно, что доходы от основной деятельности выросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 22%, в первую очередь за счет увеличения выручки от продажи силикатного кирпича на 20,7%, а также за счет продажи амортизируемого имущества по сравнению с 2005 годом в 15,7 раза.
Таблица 7 - Расчет влияния факторов на величину выручки от продаж силикатного кирпича
Показатели
Ед. изм.
2006г.
2006г. в ценах 2005г.
2005г.
Абсол.
Относ.
Выручка от продажи силикатного кирпича
Тыс. руб.
97428
Выпуск силикатного кирпича
Тыс. шт.
101259
102911
-1652
98,3
Средняя отпускная цена
Руб.
1180-32
962-17
+218-15
122,7
На выручку от продажи силикатного кирпича повлияло уменьшение выпуска кирпича в натуральном выражении по сравнению с 2005 годом на 1652 тыс.штук.
ДД q = q1m0 - q0m0 = (101259 х 962,17) - (102911 х 962,17) = -1590 тыс. руб., т.е. за счет снижения выпуска кирпича недополучено выручки от продаж 1590 тыс. руб. Снижение объемов производства произошло за счет снижения покупательного спроса.
На величину выручки от продажи силикатного кирпича повлияло изменение цен:
ДД m = q1m1 - q1m0 = (101259 х 1180,32) - (101259 х 962,17) = +22090 тыс. руб., т.е. за счет увеличения цен за 1 тысячу штук силикатного кирпича выручка от продаж увеличилась на 22090 тыс.рублей.
Баланс отклонений:
(-1590) + 22090= +20500
Основным источником информации для анализа расходов является Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» [Приложение №5]. Задачами анализа расходов является изучение уровня и структуры расходов. Для решения данной задачи используем Таблицу 8.
Таблица 8 - Анализ расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»
Виды расходов
Абсолютные значения
Удельный вес (%) в общей величине расходов
В абсол. величине
Себестоимость проданных товаров, услуг, продукции, работ,
99437
76294
78,9
82,4
+23143
-3,5
Коммерческие расходы
4178
2904
3,3
3,1
+1274
Управленческие расходы
19169
12596
15,2
13,6
+6573
+1,6
Проценты к уплате
Прочие операционные расходы
2953
805
2,3
0,9
+2148
+1,4
Внереализационные расходы
405
0,3
+405
+0,3
Итого
126142
92599
+33543
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
