Как видно из таблицы расходы по ЗАО «Омский завод силикатного кирпича» за 2006 год увеличились по сравнению с 2005 годом на 23143 тыс. руб. (126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.
Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 78,9% в 2003 году и 82,4% в 2005 году. Снижение удельного веса себестоимости продаж по сравнению с 2005 годом произошло за счет увеличения удельного веса операционных расходов с 0,9% до 2,3%, увеличения доли управленческих расходов на 1,6% и внереализационных расходов на 0,3%.
Далее необходимо проанализировать операционные и внереализационные расходы, состав которых представлен в Таблице 9.
Таблица 9 - Состав и структура операционных и внереализационных расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»
Виды расходов
Абсол. величины
Удельный вес (%) в общем объеме расходов
Изменения
2006
2005
Абсол. Значения
Удельный вес
1
2
3
4
5
6
7
Операционные расходы всего:
2953
805
100
+2148
-
q остаточная стоимость реализуемого амортизированного имущества
2224
172
75,3
21,4
+2052
-53,9
q налог на имущество
706
611
23,9
75,9
+95
-52
q налог на милицию
23
22
0,8
2,7
-1
-1,9
q расходы по базе отдыха
q прочие операционные расходы
Итого
Внереализационные расходы всего, в том числе:
405
+405
q резерв сомнительных долгов
Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в операционных расходах в 2006 году составляет остаточная стоимость амортизируемого имущества 2224 тыс. руб. или 75,3%, увеличился налог на имущество на 95 тыс. руб. Это связано с увеличением запасов сырья, в первую очередь за счет сезонного намыва песка.
Как видно из Таблицы больший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, работ, услуг.
Таблица 10 - Состав себестоимости проданных товаров, работ, услуг
Себестоимость продаж
Абсолютные величины
В абсол. величинах
В удельном весе
Себестоимость продаж всего, в т.ч.:
99437
76294
+23143
q себестоимость силикатного кирпича
93423
71926
94
94,3
+21497
-0,3
q себестоимость прочей товарной продукции
2717
1272
1,7
+1445
+1
q стоимость проданных покупных товаров
1264
799
1,3
+465
+0,3
q расходы по автостоянке
548
839
0,6
1,1
-291
-0,5
q расходы столовой
1485
1428
1,4
1,9
+57
Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей себестоимости продаж занимает себестоимость силикатного кирпича - 94%. Остальные расходы составляют менее 5%. Себестоимость силикатного кирпича увеличилась на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием с 1.11.2006г.
Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей.
Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»
№ п/п
2006 год
2005 год
Темпы роста, %
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
130,3
Коммерческие расходы
4178
2904
143,9
Управленческие расходы
19169
12596
152,2
Операционные расходы всего, в том числе:
366,8
остаточная стоимость амортизируемого имущества
1293
налог на имущество
115,5
налог на милицию
104,5
расходы по базе отдыха
прочие операционные расходы
Внереализационные расходы
Из данных таблицы видно, что себестоимость силикатного кирпича выросла по сравнению с 2005 годом на 21497 тыс. руб. иои на 130,3%. Приэтом объем производства кирпича в натуральном выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).
Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича
Статьи расходов
Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2006г.
Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2005г.
Сырье и материалы в т.ч.:
519-48
45
330-86
38,0
+188-62
+7,0
q известь
308-36
26,7
199-01
22,9
+109-35
+3,8
q песок
209-55
18,16
130-19
14,94
+79-36
+3,2
q вода
0-58
0,05
0-73
0,08
-0,15
-0,03
q сброс воды
0-99
0,09
0-93
0,1
+0,06
-0,01
Сжатый воздух
10-48
0,9
11-19
-0,71
-0,4
Топливо на технологические цели
103-25
9
76-14
8,78
+27-11
+0,22
Зарплата основных производственных рабочих
43-83
3,8
33-10
+10-73
Энергия на технологические цели
30-85
32-59
3,7
-1-74
Отчисления на социальное страхование
15-97
11-87
+4-10
Общепроизводственные расходы
197-68
17,11
201-28
23,1
-3-60
-5,99
Потери от брака
1-07
1-88
0,2
-0,81
-0,11
Итого производственная себестоимость
922-61
80
698-91
80,3
+223-70
Общехозяйственные расходы
189-31
16,4
142-82
16,5
+46,49
-0,1
41-26
3,6
28-23
3,2
+13-03
+0,4
Полная себестоимость
1153-18
869-96
+283-22
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
