Платежеспособность ООО «Евроремонт» определим на основании показателей ликвидности, которые рассчитываются по данным бухгалтерского баланса.
В таблице 12 проведено сравнение активов и пассивов и определен платежный излишек (недостаток) за 2007-2008 г.г.
Таблица 12- Определение платежного излишка (недостатка) за 2007 - 2008 г, тыс. руб.
Актив
Абсолютные величины
Пассив
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
2007 г.
2008 г.
Наиболее ликвидные активы А1
35
39
Срочные обязательства П1
72012
80857
-71977
-80818
Ликвидные активы А2
7 640
9 942
Краткосрочные пассивы П2
5 320
5217
2 320
4 725
Медленнореализуемые активы А3
23791
21 659
Долгосрочные пассивы П3
0
21659
Трудно реализуемые активы А4
101176
105690
Постоянные пассивы П4
55310
51256
45866
54434
Баланс
132642
137330
В 2007 г. и в 2008 г. по первоочередным обязательствам, которые должны быть покрыты наиболее ликвидными активами, наблюдался платежный недостаток в сумме 71977 тыс. руб. в 2007 г. и в сумме 80818 тыс. руб. в 2008 г., который не мог быть перекрыт даже при погашении дебиторской задолженности.
Определим платежный излишек или недостаток за 2009 г.
Таблица 13 -Определение платежного излишка (недостатка) за 2009г., тыс. руб.
начало года
конец года
1
2
3
4
5
6
7
8
210,0
94785
-94575
8 676
5 763
2 913
22117
22 117
104317
34772
54 434
69 545
135320
По итогам 2009 г. наблюдалась та же картина, что и в предыдущие периоды, по первоочередным обязательствам, к которым относится кредиторская задолженность, наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов. При погашении краткосрочной дебиторской задолженности первоочередные обязательства также не могли быть погашены.
При анализе ликвидности активы группируются по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности погашения обязательств. При этом получаются следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы, к которым относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2 - ликвидные активы, к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, готовая продукция и товары;
А3- медленнореализуемые активы, такие как производственные запасы, незавершенное производство;
А4 - неликвидные активы, к ним отнесены внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность;
П1- первоочередные обязательства, к которым относится кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3- долгосрочные кредиты и займы;
П 4 - капитал и резервы.
Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным, если выполняются следующие соотношения:
А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.
Для получения более точной оценки степени ликвидности определим финансовые коэффициенты ликвидности.
Таблица 14- Коэффициенты ликвидности
Показатель
Норм. ограничения
2009 г.
Денежные средства
-
Краткосрочные финансовые вложения
30
38
206
Дебиторская задолженность
Запасы и НДС по приобретенным ценностям
23 791
Общая сумма активов
132 642
137 330
135 404
Задолженность участникам по взносам в уставный капитал
Долгосрочные обязательства
Скорректированные краткосрочные обязательства
77 332
86 074
100 548
Коэффициент абсолютной ликвидности (ден. средства и краткоср. фин. влож. /краткосроч. обязат.)
>0.2
0,0005
0,0021
Коэффициент критической (срочной, быстрой, текущей) ликвидности (ден. средства, краткоср. фин. влож. и дебит. задолж. /краткосроч. обязат.)
>1
0,10
0,12
0,09
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (оборотные активы/краткосроч. обязат.)
>2
0,41
0,37
0,31
Коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев
0,17
0,14
Расчеты, выполненные в таблице 14 показывают, что в период 2007 - 2009 г.г. ООО «Евроремонт» оставалось неплатежеспособным и не имело возможность восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев 2009 г. и 6 месяцев 2010 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
