Рис. 2.3 - Соотношение товарной и реализованной продукции
В течение анализируемого периода произошло увеличение себестоимости товарной и реализованной продукции. При этом в 2008 г. темп роста себестоимости товарной продукции был ниже, чем темп роста объема произведенной продукции, а в 2009 г. темп роста себестоимости превысил на 3,6% темп роста товарной продукции, что отрицательно повлияло на финансовый результат. Себестоимость реализованной продукции как в 2008 г., так и в 2009 г. росла более быстрыми темпами, чем объем реализации, что является отрицательным фактором.
На рисунках 2.4 и 2.5 показано соотношение объема и себестоимости товарной и реализованной продукции.
Рис. 2.4 - Соотношение товарной продукции и себестоимости товарной продукции
Из рисунка 2.4 наглядно видно, что самая маленькая разница товарной продукции и себестоимости была в 2007 г.
Рис. 2.5 - Соотношение реализованной продукции и себестоимости реализованной продукции
На рисунке 2.5 видно, что в 2009 г. сократилась разница между реализованной продукцией и себестоимостью, что привело к снижению прибыли от продаж.
Увеличение себестоимости реализованной продукции связано с тем, что в 2009 г. в связи с увеличением объемов производства оконных и дверных блоков полной заводской готовности увеличилась доля затрат на покупные материалы. Из за неоднократного повышения цен на ГСМ увеличилась доля затрат по транспортировке грузов.
Положительным является превышение темпов роста выработки над темпами роста численности персонала. Так в 2008 г. темп роста выработки составил 43,2%, а численности 2,1%. В 2009 г. выработка выросла на 38,7% при снижении численности на 8,1%. При сравнении темпов роста выработки и среднегодовой заработной платы сделан вывод о том, что рост выработки превысил рост зарплаты в 2008 г. в 1,14 раза, а в 2009г. это превышение составило 1,11 раз. На рисунке 2.6 показаны темпы роста зарплаты, численности и выработки.
Рис. 2.6 - Темпы роста выработки, зарплаты и численности
На рисунке 2.6 наглядно видно, что темпы роста выработки выше, чем зарплаты и численности персонала.
При сравнении темпов роста стоимости основных средств и фондоотдачи необходимо отметить, что стоимость основных средств выросла больше, чем фондоотдача, так темп роста основных средств в 2008 г. составил 42%, а фондоотдачи только 2%. В 2009 г. темп роста основных средств - 107,8% при снижении фондоотдачи на 38,7%. Таким образом, можно сделать вывод о снижении эффективности использования основных средств.
Обращает внимание рост затрат на рубль товарной и реализованной продукции. При этом в 2008 г. затраты на рубль товарной продукции снизились на 3,1%, а затраты на рубль реализованной продукции выросли на 32,9%. в 2009 г. затраты снизились на 5,2%.
В целом можно отметить, что в ООО «Евроремонт» неэффективно используются основные средства, увеличились затраты за счет роста затрат на материалы и транспортные расходы.
3. Оценка динамики состава и структуры статей баланса
Общее финансовое положение предприятия можно определить: областью абсолютной финансовой устойчивости, нормальной финансовой устойчивости, областью неустойчивого финансового состояния, критического финансового состояния и областью кризисного финансового состояния. Каждой из этих областей соответствует определенное состояние финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия проводят по аналитическому балансу, который составлен на основании бухгалтерского баланса. В таблице 2.3 приведен аналитический баланс ООО «Евроремонт».
На основании данных таблицы 2.3 можно сделать вывод, что в 2008 г. увеличилась сумма имущества и капитала на 3,5%, а в 2009 г. произошло их снижение на 1,5%. Самые высокие темпы роста в 2009 г. по следующим статьям: краткосрочные финансовые вложения выросли более, чем в 4 раза, денежные средства - в 4 раза. Значительное снижение произошло по нематериальным активам, которые снизились в 2009 г. на 81%, реальный собственный капитал снизился на 32,2%.
Таблица 3 - Аналитический баланс, тыс. руб.
Показатель
2007 г.
2008 г.
2009 г
Динамика роста, %
2008 г.к 2007 г.
2009 г. к 2008 г.
1
2
3
4
5
6
Внеоборотные активы всего
101176
105690
104317
104,5
98,7
в том числе -нематериальные активы
56
58
11
103,6
19,0
- основные средства
101120
100813
99 858
99,7
99,1
- незавершенное строительство
0
4 780
4 409
92,2
- долгосрочные финансовые вложения
39
100,0
Оборотные активы всего
31 466
31 640
31 003
100,6
98,0
в том числе -запасы и затраты
23 791
21 659
22 117
91,0
102,1
-дебиторская задолженность
7 640
9 942
8 676
130,1
87,3
- краткосрочные финансовые вложения
30
38
206
126,7
542,1
- денежные средства
20,0
400,0
Итого имущество
132642
137330
135320
103,5
98,5
Реальный собственный капитал (стр.490-216 - 640+650)
55 310
51 256
34 772
92,7
67,8
Краткосрочные кредиты
5 320
5 217
5 763
98,1
110,5
Кредиторская задолженность
72 012
80 857
94 785
112,3
117,2
Итого краткосрочная задолженность
77 332
86 074
100548
111,3
116,8
Всего заемный капитал
Итого капитал
Для того, чтобы сделать выводы об изменении финансовой устойчивости определим структуру имущества и капитала и их изменение на основании аналитического баланса, представленного в таблице 2.3.
Таблица 4 - Структура аналитического баланса, проценты
2009 г. к 2008г.
76,3
77,0
77,1
0,7
0,1
0,0
76,2
73,4
73,8
-2,8
0,4
3,5
3,3
-0,2
23,7
23,0
22,9
-0,7
-0,1
17,9
15,8
16,3
-2,1
0,5
5,8
7,2
6,4
1,4
-0,8
0,02
0,03
0,15
0,01
0,004
0,001
0,003
-0,003
0,002
41,7
37,3
25,7
-4,4
-11,6
4,0
3,8
4,3
54,3
58,9
70,0
4,6
11,1
58,3
62,7
74,3
4,4
11,6
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8