Таблица 9. Задолженность по кредитам банков ОАО «Бахус» за 2002 год. |Наименование |Суммы в|Срок |% |Вид |Сумма | |банка | |пользования |ставка|обеспечения |обеспечения | | |тыс. | | | |тыс. руб. | | |руб. | | | | | |1. ОАО |6 000 |с05.08.2002 |22 |имущество |8 000 | |«Липецккомбанк| |по | | | | |» | |05.02.2003 | | | | |2. ОАО |10 000 |с 11.05.2002|22 |КРС |14 000 | |«Липецккомбанк| |по 11.03. | |емкости | | |» | |2003 | | | | |3. ОАО |7 000 |с 27.06.2002|22 |имущество |11 284 | |«Липецккомбанк| |по 27. 03. | | | | |» | |2003 | | | | |4. ОАО |7 000 |с 24.08.2002|22 |имущество |10 947 | |«Липецккомбанк| |по 24. 05. | | | | |» | |2003 | | | | |Итого |30 000 |- |- |- |- |
ОАО «Бахус», как видно из данных таблицы, осуществляет заимствование средств у кредитных организаций. Рассмотрены эффективность использования заемных источников с помощью такого показателя, как эффект финансового рычага. Расчет производим в следующей последовательности:
ЭФР1 =Дифференциация * Плечо рычага или
ЭФР1 = (1-СНПр)(ЭРа – ? процентов/ ? кредиты) * ЗС/СС рассчитаем все составные части данной формулы по показателям ОАО «Бахус» на конец 2002 года.
ЭРа = (Бал. Приб. + ?% за кредит): Итог баланса х 100
ЭРа = (20078+7368) : 120621 * 100 % = 22,7 % отсюда
ЭФР1 = (1-0,24)(22,7- 22) х 32064/86 636 = 0,76 *0,7* 0,37= 0,2%
Из данных, полученных из расчетов, следует, что при использовании кредитов рентабельность собственного капитала увеличится на 0,2 %, что означает низкое значение. Следовательно, ОАО «Бахус» не выгодно пользоваться заимствованием. Поэтому в своей производственно-коммерческой деятельности лучше пользоваться собственными накоплениями, покрывающими затраты предприятия через создание собственного оборотного капитала.
Одним из источников возмещения затрат может быть бюджетное финансирование. Но исследуемое предприятие не имеет в системе возмещения затрат данного источника.
Также ОАО «Бахус» не использует страхования, из-за недостаточности средств и неприемлемости условий страхования. Это, по нашему мнению, отрицательная сторона в планировании деятельности и организации финансов.
3.2.2. Организация денежных средств и расчетов
Производство и обращение товаров обуславливает необходимость денежных расчетов. С их помощью осуществляется кругооборот средств.
Большинство расчетов ОАО «Бахус» являются безналичными и осуществляются через счета в банках. Наличный денежный оборот проходит через кассу предприятия. Он регулируется законом «О денежной системе», инструкциями ЦБ «О ведении кассовых операций».
Все операции по приему и выдаче денег из кассы производит кассир, который является материально ответственным лицом. При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя материальную ответственность за денежные суммы и прочие ценности в кассе.
Помещение кассы изолировано, все ценности хранятся в специальных несгораемых шкафах; по окончании рабочего дня кассир запирает шкафы и опечатывает их своей сургучной печатью. Рабочее место кассира автоматизировано, имеется персональный компьютер и необходимая оргтехника.
Важную роль в обеспечении сохранности ценностей в кассе играет периодическая инвентаризация. Кроме того периодически проводятся и внезапная инвентаризация. Она проводится комиссией не реже одного раза в месяц. Результат инвентаризации комиссия оформляет актом (приложение 5). Излишек или недостача ценностей отражается на счетах бухгалтерского учета.
В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на удовлетворение неотложных хозяйственных нужд. Для этого банк, обслуживающий счета ОАО «Бахус», устанавливает лимит остатка средств в кассе (приложение 6), он составляет 25 тыс. рублей. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы в течении трех дней. Лимит кассы соблюдается.
Сдача денежной наличности оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму банк выдает квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе.
Основным каналом пополнения денег в кассе являются поступления с расчетного счета. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, выручка от продажи продукции и т.д. Банком разрешено расходование выручки на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные расходы, закупку сельскохозяйственной продукции.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ часть вторая юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства основной деятельности на расчетном счете и все операции купли-продажи, иные расчеты проводить по счетам кредитных организаций.
ОАО «Бахус» открыты расчетные счета в следующих банках:
1. Р/с 40702810535100100272 Елецкое отделение №927 г.Елец Липецкое ОСБ
№8593 г. Липецк;
2. Р/с 40702810003000000448 ФАКБ Елецкий филиал ОАО «Липецккомбанк» г.Елец.
На расчетной счет поступают денежные средства за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления.
С расчетного счета осуществляются платежи по всем видам деятельности: основной, капитальным вложениям, специальным мероприятиям.
Для открытия расчетного счета в банк были представлены следующие документы: заявление на открытие расчетного счета, справка о регистрации предприятия, копия учредительного договора, копия устава предприятия, две карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, справка из налоговой службы о постановке на учет в качестве плательщика налога.
Платежи с расчетного счета происходят только по распоряжению владельца. В бухгалтерском учете движение средств на расчетном счете отражается на счете 51 «Расчетный счет».
В группе счетов собственных средств имеются специальные счета (аккредитивы, лимитированные чековые книжки), на которых находятся денежные средства, имеющие определенное назначение или забронированные в банке денежные средства.
Также открываются счета заемных средств в банке по срокам хранения (краткосрочный, долгосрочный кредит) и по формам хранения (банковский, коммерческий кредит).
По данным счетам производятся следующие операции: получение займа (кредита), увеличение долга по кредиту (начисление процента за кредит), а по истечении определенного срока- погашение кредита.
Расчеты аграрных коммерческих формирований с поставщиками организуются в форме оптовой торговли, по прямым договорам. При этом они регулируются Гражданским кодексом РФ, положением по безналичным расчетам в РФ, коммерческими договорами. Самостоятельность предприятия в приобретении материальных ресурсов предполагает свободу выбора форм расчетов и коммерческих банков.
Все условия поставок и формы расчетов определяются в коммерческих договорах (приложение 7). В них указывается вид материальных ресурсов, договорная цена, количество, порядок расчетов, ответственность за соблюдение условий договора.
К договору прикладывается ценовое соглашение. Операции расчетов оформляются документами двух типов: финансовыми (чеки, платежные поручения и др.) и коммерческими (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и т.д.).
В соответствии с положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года №2-п применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.
Рассмотрим состояние расчетов исследуемого предприятия по кредиторской задолженности ОАО «Бахус» за 2002 год.
Таблица 10. Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность в 2002г. | |2002 год | |Наименование организации | | | |Сумма задолженности,тыс.рублей | | |всего |Из нее | | | |просроченная | | | |(более 3х | | | |месяцев) | |ОАО «Липецкагроснабсервис» |1915 |- | |ГНИ по Елецкому району |16715 |- | |ООО «Кратос» |1429 |- | |ООО «Стройтермоизоляция» |428 |- | |Липецк Торговый Дом |500 |- | |ООО «Агро РОС Черноземье» |139 |- | |ТД «Стеклосфера» |120 |- | |ЗАО «Елецсельхозхимия» |60 |- | |Прочие |8615 |- | |Итого кредиторская задолженность: |29921 |- |
Из данных таблицы видно, что кредиторская задолженность просроченной части не имеет. В суммовом выражении значительная часть задолженности приходится на платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
Одной из форм договоров В ОАО «Бахус» является и лизинг. В 2002 году контракт по лизингу был оформлен с ОАО «Липецкагроснабсервис» на сумму 1915 тыс. рублей.
При расчетах с покупателями используются те же формы безналичных расчетов. Дадим перечень основных организаций-дебиторов в следующей таблице Таблица 11. Перечень организаций-дебиторов,имеющих наибольшую задолженность ОАО «Бахус»за 2002 г. | |2002г. | |Наименование организации | | | |Сумма задолженности, тыс.рублей | | |всего |Из нее | | | |просроченная(бол| | | |ее 3х месяцев) | |ООО «Демиз» |2384 |2384 | |ФГПУ «Волгоградский в/з» |1428 |- | |ЗАО «Столичный трестъ» |1200 |- | |Прочие |6169 |- | |Итого дебиторская задолженность: |11181 |2384 |
Из данных таблицы видно, что дебиторская задолженность в 2002 году составила 11181 тыс. рублей из нее просроченная 2384 тыс. рублей.
ОАО «Бахус» не использует факторинг при взыскании дебиторской задолженности, а также своим покупателям не предоставляет скидок.
3.2.3. Организация собственного капитала
Совокупность ресурсов, используемых в бизнесе и способных приносить доход, представляют собой собственный капитал.
Собственный капитал- это консолидированные имущественные вклады и финансовые ресурсы учредителей для предпринимательской деятельности.
Через собственный капитал реализуются два вида финансовых отношений:
1. по формированию имущественного комплекса;
2. по выплате дивидендов.
Организация собственного капитала предполагает:
1. формирование собственного капитала при создании предприятия;
2. увеличение или уменьшение собственного капитала в процесс функционирования;
3. прогнозирование собственного капитала на будущий год;
4. оперативную работу по реализации прогнозов;
5. составление отчетности о состоянии собственного капитала;
6. финансовый анализ этих изменений;
7. регулирование величины собственного капитала.
Собственный капитал подразделяется на ряд собственных источников: уставный капитал, добавочный капитал, прибыль и резервы.
На примере ОАО «Бахус» рассмотрим структуру его собственного капитала и представим в виде следующей таблицы.
Таблица 12. Структура собственного капитала ОАО «Бахус» в период 2000-
2002гг |Показатели |2000г. |2001г. |2002г. | | |тыс.руб.|% к |тыс.руб.|% к |тыс.руб.|% к | | | |итогу | |итогу | |итогу | |1.Уставный | | | | | | | |капитал |11 |0,04 |11 |0,02 |11 |0,01 | |2.Добавочный | | | | | | | |капитал |25247 |88,6 |66056 |95,3 |81180 |97,7 | |3.Резервный | | | | | | | |фонд |- |- |- |- |- |- | |4.Резервы | | | | | | | |предстоящих |1092 |3,8 |1245 |1,8 |1921 |2,29 | |расходов, всего| | | | | | | |В т.ч. отпуска |1092 |3,8 |1245 |1,8 |1921 |2,29 | |5.Фонд | | | | | | | |социальной |2130 |7,26 |1997 |2,88 |- |- | |сферы | | | | | | | |Итого: |28480 |100,0 |69309 |100,0 |83112 |100,0 |
Из данных таблицы видно, что величина собственного капитала росла на протяжении прошедших трех лет и в 2002 году составила 83112 тыс. рублей. В структуре больший удельный вес занимает добавочный капитал в 2000 году 88,6% или 25247 тыс. рублей, в 2001 году 95,3% или 66056 тыс. рублей, в 2002 году 97,7% или 81180 тыс. рублей. Данные по резервному фонду отсутствуют. ОАО «Бахус» создает резервы предстоящих расходов по отпускам и в 2002 году они равны 1921 тыс. рублей. В 2000 и 2001 гг создавался фонд социальной сферы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
