Данные табл. 19 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост себестоимости услуг, причем это обусловлено изменениями в структуре себестоимости оказываемых услуг. Так, практически по всем статьям расходов заметен рост удельного веса, за исключением прочих расходов, которые снизились за анализируемый период времени на 4,95 п. п.
Проведем анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг и результаты расчетов представим в виде табл. 20.
Таблица 20
Анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"[22]
Показатели
2008г.
2009г.
С учетом объема реализации услуг базисного года
В пересчете на объем реализации услуг отчетного года
Объем реализации услуг
396 145
-
534 435
Общая сумма затрат (полная себестоимость)
336 679
377081
439 769
Затраты на 1 руб. реализации услуг
0,85
0,71
0,82
В ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение затрат на 1 рубль объема реализации услуг, а именно на 3%, что является следствием эффективной политики управления затратами, проводимой на предприятии.
Проведем анализ прибыли ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.21).
Таблица 21
Анализ состава налогооблагаемой прибыли ООО "Эс энд Б Групп"[23]
Состав налогооблагаемой прибыли
Отклонение
Прибыль (убыток) от реализации услуг
49 987
76 550
+26 563
Сальдо операционных доходов и расходов, в том числе
проценты к получению
проценты к уплате
4 660
13 402
1 015
1 491
3 645
11 911
Сальдо прочих доходов и расходов, в том числе
прочие доходы
прочие расходы
3 433
466
239
4 290
3 194
+3 824
Налогооблагаемая прибыль
44 212
72 023
+27 811
Таким образом, отметим, в ООО "Эс энд Б Групп"заметен рост прибыли до налогообложения, за анализируемый период она выросла на 27 811 тыс. руб., что составило 62,90% прироста. Рост прибыли был обеспечен за счет значительного сокращения операционных расходов. Проведем детальный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.22).
Таблица 22
Анализ прибыли от реализации услуг[24]
396145
445326,5
Себестоимость услуг
336679
377080,5
Прибыль от реализации услуг
59466
94 666
Таким образом, прибыль от реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп" имеет устойчивую тенденцию к росту, это связано с ростом как объема реализации услуг, так и с ростом себестоимости услуг.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.23).
Таблица 23
Анализ основных факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"[25]
Основные факторы
Расчет влияния основных факторов на прибыль
Изменение физического объема
+7135,9
Изменение цен на услуги
+89109
Изменение себестоимости услуг
-62688,5
Изменение структуры услуг
Данные табл.23 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" прибыль от реализации услуг находится под воздействием следующих факторов:
физического объема повлекло за собой рост прибыли от реализации услуг на сумму 7135,9 тыс. руб.
цены на услуги оказали на изменение прибыли от реализации услуг положительное влияния, вследствие чего прибыль от реализации услуг увеличилась на 89109 тыс. руб.
себестоимости услуг, наоборот, оказала отрицательное воздействие на результат от реализации услуг, из-за чего прибыль сократилась на 62688,5 тыс. руб.
В целом, предприятие получило прибыль от реализации услуг в размере 35200 тыс. руб.
Таблица 24
Анализ хозяйственной рентабельности ООО "Эс энд Б Групп"[26]
Абсолютное отклонение
59 466
+35 200
+ 103 090
Рентабельность,%
17,66
21,53
+3,87
Итак, в заключении отметим, что ООО "Эс энд Б Групп" является прибыльным, эффективно использует свои ресурсы, что выражается в росте прибыльности предприятия: за анализируемый период времени доход на 1 рубль затрат увеличился с 17,66 руб. до 21,53 руб., т.е. на 3,87 руб. за счет следующих факторов: рост объемов реализации на 138290 тыс. руб. повлекло увеличение рентабельности на 59466 + 138290/336679 х 100% = 58,74, рост себестоимости услуг на 103090 тыс. руб. повлекло снижение рентабельности на - 241301/439769 х 100% = - 54,87%. Проведем оценку экстенсивности экономического развития ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.25).
Таблица 25
Оценка экстенсивности экономического развития ООО "Эс энд Б Групп"[27]
+ -
%
Среднесписочная численность
212
206
-6
-2,83
Фонд оплаты труда
36 918
52 385
+15 467
+41,90
Среднегодовая стоимость ОПФ
144 196
167 008
+22 812
+15,82
Годовой остаток оборотных средств
69 584
90 862
+21 278
+30,58
Материальные затраты
100297
108227
+7930
+7,91
На основании данных табл.25 сделаем вывод, что ООО "Интур-Сервис" развивается экстенсивно, все показатели динамики развития имеют положительную тенденцию, что является благоприятным в деятельности предприятия.
Проведем теперь оценку интенсивности экономического развития предприятия.
Таблица 26
Оценка интенсивности экономического развития[28]
Среднегодовая выработка основного рабочего
3 385,9
4 567,8
+1 181,9
+34,9
Среднегодовая заработная плата основного рабочего
174
254
+80
+45,98
Фондоотдача
2,7
3,2
+0,5
+18,52
Коэффициент оборачиваемости
5,6
5,9
+0,3
+5,35
Материалоотдача
3,95
4,94
+0,99
+25,06
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
