Проведем анализ фонда оплаты труда как основного стимула для роста выработки основных рабочих (см. табл.15).
Таблица 15
Анализ фонда оплаты труда персонала[17]
Категории персонала
2008г.
2009г.
ФОТ всего
В том числе
Переменная часть
Постоянная часть
Премии и иные выплаты
Основной персонал
20 375
8755
10188
1432
29 752
12431
13 911
3410
Административно-управленческий персонал
13 060
5611
6530
919
17 800
7437
8 323
2040
Вспомогательный персонал
3483
1497
1741
245
4 833
2020
2 260
553
ИТОГО
36 918
15863
18459
2596
52 385
21888
24494
6003
Таким образом, по данным табл.15 можно сделать вывод, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост ФОТ несмотря на снижение ССЧ работников, что связано с ростом заработной платы на предприятии в целом и увеличением среднегодовой отдачи персонала.
Проведем анализ объема реализации услуг за 2008-2009гг.
Таблица 16
Анализ объема реализации услуг за несколько лет (в сопоставимых ценах) [18]
Показатели
Анализируемый период
Объем реализации услуг, тыс. руб.
396 145
534 435
Изменение цен,%
-
20%
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб.
445363
Абсолютное отклонение от предыдущего года в сопоставимых ценах, тыс. руб.
+49218
Общее отклонение от базисного года, тыс. руб.
+138290
Темпы роста (в%) к предыдущему году
134,91
Темпы прироста (в%) к предыдущему году
34,91
Как показывает табл.16, в ООО "Эс энд Б Групп" заметен равномерный рост объема реализации услуг за анализируемый период времени. Так, объем реализации услуг вырос на 138 290 тыс. руб. или на 34,91%. Причем, за счет роста цен, объем реализации услуг вырос на 49218 тыс. руб., что составило 35,59% общего прироста, а за счет роста количества объемов продаж, соответственно, объем реализации услуг возрос на 89072 тыс. руб. или на 64,41%.
Проведем детальный анализ структуры оказываемых услуг ООО "Эс энд Б Групп" за отчетный период (см. табл.17).
Таблица 17
Оценка структуры услуг [19]
Виды услуг
Объем реализации услуг в сопоставимых ценах
Структура услуг (в%)
Турция
178265
293939
45
55
Кипр
99036
53443
25
10
Египет
118844
187053
30
35
396145
534435
100
Следовательно, ООО "Эс энд Б Групп" была получена выручка за счет только продажи турпакетов.
Проведем анализ распределения объема реализации услуг по месяцам (см. табл.18).
Таблица 18
Распределение объема реализации услуг по месяцам (с учетом сезонности) [20]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
12
год
Турпакет
33000
31000
34000
33500
35000
35500
36000
37145
36900
25100
25000
43500
42000
44000
44500
45000
46500
46900
48000
48800
47435
39800
38000
Как показывают данные табл.18 видно, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдаются сезонные продажи туристических пакетов, что связанно со спецификой деятельности предприятия, а именно весной и летом спрос на туристические путевки выше, чем в зимой и осенью.
Проведем анализ состава и структуры себестоимости услуг (см. табл. 19).
Таблица 19
Анализ состава и структуры себестоимости услуг ООО "Эс энд Б Групп"[21]
Статьи расходов
В денежном выражении
В%
Материальные расходы
100 297
29,79
108 227
24,61
Арендная плата
120 000
35,64
180 000
40,93
Командировочные
30 000
8,91
55 000
12,51
Расходы на оплату труда
10,97
11,91
Налоги на оплату труда
18 439
5,48
25 475
5,79
Суммы начисленной амортизации
5 087
1,51
6 590
1,5
Прочие расходы
25 899
7,7
12 104
2,75
ИТОГО полная себестоимость
336 679
439 769
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8