квартал №4: 125400/4 = 31350 грн.
6) Інші постійні витрати:
квартал №1: 47920/4 = 11980 грн.
квартал №2: 47920/4 = 11980 грн.
квартал №3: 47920/4 = 11980 грн. 47920 грн.
квартал №4: 47920/4 = 11980 грн.
7) Усього постійних витрат поквартально:
470400 + 340400 +130800 +460700 +125400+47920=393905 грн. за квартал.
Ця ж сума буде на кожний квартал постійних витрат.
8) Усього за рік постійних витрат : 393905грн.*4 кварт. = 1575620 грн.
9) Усього за рік витрат: накладні витрати + постійні витрати:
квартал №1: 130344+393905 = 524249 грн.
квартал №2: 155101+393905 = 549006 грн.
квартал №3: 259808+ 393905 = 653713 грн. Усього за рік
квартал №4: 260647+ 393905 = 654552 грн. витрат: 2381520
Показник
Квартал
Усього за рік
1
2
3
4
Незавершене виробництво на початок періоду
- прямі матеріали
382230
454830
761880
764340
2363280
- пряма зарплата
477788
568538
952350
955425
2954100
- виробничі накладні витрати
524249
549006
653712
654552
2381520
1384266
1572374
2367942
2374317
7698900
Незавершене виробництво на кінець періоду
Собівартість виготовленої продукції
Розрахунок до бюджету №9:
1) Витрати на виробництво прямих матеріалів – це ми розраховували у бюджеті №4.
2) Пряма зарплата: розраховували у бюджеті №7.
3) Виробничі накладні витрати: розраховували у бюджеті №8.
4) Собівартість виготовленої продукції поквартально:
квартал №1: 382230+477788+524249 = 1384266 грн.
квартал №2: 454830+568538+549006 = 1572374 грн.
квартал №3: 761880+952350+653712 = 2367942 грн.
квартал №4: 764340+955425+654552 = 2374317 грн.
5) Собівартість виготовленої продукції за весь рік: 7698900 грн.
Залишок готової продукції на початок періоду
481300
210105
401310
392490
1485205
Виготовлено продукції протягом періоду
7698899
Залишок готової продукції на кінець періоду
451080
580545
Собівартість реалізованої продукції
1655461
1381169
2376762
2315727
7729119
Розрахунки до бюджету №10:
1) Залишок готової продукції на початок періоду:
За 1 й квартал - 481300 – дано у балансі ВАТ “Мрія” на 1 січня 2010 р.
2) Виготовлено продукції протягом періоду – було розраховано у бюджеті № 9
3) Залишок готової продукції на кінець періоду
спочатку знайдемо собівартість готової продукції за 1 одиницю:
Собівартість виготовленої продукції(з бюджету 9) / обсяг виробництва (з бюджету №8 ):
Собівартість виготовленої продукції за 1 од.:
7698900 / 393880 = 21 грн.
4) Щоб знайти залишок готової продукції на кінець періоду, треба:
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду (данні з бюджету №3) * собівартість виготовленої продукції за 1 од., поквартально:
квартал №1: 10005 * 21 = 210105 грн.
квартал №2: 19110 * 21 = 401310грн. Усього за рік:
квартал №3: 18690 * 21 = 392490. 580545
квартал №4: 21480* 21 = 451080грн.
5). Собівартість реалізованої продукції: залишок готової продукції на початок періоду + виготовлено продукції протягом періоду - залишок готової продукції на кінець періоду:
квартал №1: 481300+1384266-210105 = 1655461 грн.
квартал №2: 195098+ 1572374– 401310 = 1381169грн.
квартал №3: 372645+ 2367942– 392490= 2376762грн.
квартал №4: 364455+ 2374317– 451080 = 2315727грн.
6) Собівартість реалізованої продукції усього за рік: 7761339 грн.
Заробітна плата
48000
1920000
Оренда
60000
240000
Освітлення й опалення
12000
Амортизація
18000
72000
Відрядження
20000
80000
Інші
4000
16000
594000
2376000
Розрахунки до бюджету №11:
Заплановані загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут дані в Таблиці №4 за весь рік.
Розіб’ємо ці суми на кожний квартал:
1. Заробітна плата = 1920000/4 =48000 грн.
2. Оренда = 240000/4 = 60000 грн.
3. Освітлення й опалення = 48000/4 = 12000 грн.
4. Амортизація = 72000/4 = 18000 грн.
5. Відрядження = 80000/4 = 20000 грн.
6. Інші = 16000/4 = 4000 грн.
Усього загальногосподарських витрат за весь рік: 2376000 грн.
Обсяг продажів, грн.
4956000
3668500
7261800
7600600
23486900
Ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), %
4%
Перемінних витрат на збут, (комісійні), грн.
198240
146740
290472
304024
939476
Постійні витрати на збут, грн.
- заробітна плата
24000
96000
- реклама
10500
42000
- орендна плата
7500
30000
- відрядження
6000
- амортизація
2000
8000
7000
28000
Усього постійних витрат, грн.
57000
228000
Усього витрат, грн.
255240
203740
347472
361024
1167476
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11