Рефераты. Оперативний і стратегічний контролінг

3. БЮДЖЕТ ВИРОБНИЦТВА

Показник

Квартал

1

2

3

4

Усього

За 1 квартал 2005р.

Обсяг продажів

88500

66700

127400

124600

407200

143200

Необхідний запас готової продукції на кінець періоду

10005

19110

18690

21480

69285

27645

Усього

98505

85810

146090

146080

476485

170845

Запас готової продукції на початок періоду

34800

10005

19110

18690

82605

21480

Обсяг виробництва

63705

75805

126980

127390

393880

149365

 

Розрахунок до бюджету №3:

1) Так, як підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 15% квартальній потрібності, то знайдемо необхідний запас готової продукції на кінець періоду:

квартал №1: 66700*15% = 10005 грн.                   Запас готової продукції на початок

квартал №2: 127400*15% = 19110 грн.          періоду за 1 квартал дано:        

квартал №3: 124600*15% = 18690 грн.                  34800 – з таблиці №2.

квартал №4: 143200*15% = 21480грн.

2.     Необхідний запас готової продукції на кінець періоду за 1 квартал 2005р.:

184300*15% = 27645 грн.

184300 – 2-й квартал за 2005 рік з таблиці №1.

3) Знайдемо обсяг виробництва:

квартал №1: 98505-34800= 63705

квартал №2: 85810-10005= 75805

квартал №3: 146090-19110 = 126980

квартал №4: 146080-18690 = 127390

квартал №1 2011р. 170845-21480=149365

4) Так як, для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», то:

149365*2 = 298730 кг – необхідний запас на кінець періоду (знадобиться у 4 кварталі 5-го бюджету).

4. БЮДЖЕТ ВИКОРИСТАННЯ МАТЕРІАЛІВ

Показник

Квартал

Усього за рік

1

2

3

4

Обсяг виробництва, одиниць

63705

75805

126980

127390

393880

Матеріальні витрати на одиницю, кг

2

2

2

2

-

Виробнича необхідність у матеріалах, кг

127410

151610

253960

254780

787760

Середньозважена ціна за кг, грн.

3

3

3

3


Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн.

382230

454830

761880

764340

2363280


Розрахунок до бюджету №4:

1)     Обсяг продажів: за всі квартали ми знайшли їх в бюджеті №3

2)     Матеріальні витрати на одиницю: для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини

3)     Виробнича необхідність у матеріалах

квартал №1: 63705*2 = 127410 кг

квартал №2: 75805*2 = 151610 кг

квартал №3: 126980*2 = 253960 кг

квартал №4: 127390*2 = 254780 кг

4) Для виготовлення одного виробу «АВС» необхідно 2 кг сировини «МММ», середня ціна котрого – 3 грн. за 1 кг.

Середньозважена ціна буде дорівнювати 3грн тому що середня ціна залишається незмінною.

5) Щоб знайти прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, помножимо середньозважену ціну за 1 кг на виробничу необхідність у матеріалах:

квартал №1: 63705*3 = 382230 грн.

квартал №2: 75805*3 = 454830 грн.

квартал №3: 126980*3 = 761880 грн.

квартал №4: 127390*3 = 764340 грн.

Усього: грн. 382230+454830+761880+764340=2363280


5.БЮДЖЕТ ПРИДБАННЯ МАТЕРІАЛІВ

Показник

Квартал

Усього за рік

1

2

3

4

Обсяг продажів, одиниць

63705

75805

126980

127390

393880

Матеріальні витрати на одиницю, кг

2

2

2

2


Виробнича потреба, кг

127410

151610

253960

254780

787760

Необхідний запас на кінець періоду, кг

22742

38094

38217

44810

143862

Загальна потреба, кг

150152

189704

292177

299590

931622

Початковий запас, кг

62120

22742

38094

38217

161173

Обсяг закупівлі матеріалів

88032

166963

254083

261373

770450

Розрахунок до бюджету №5:

1)     Необхідний запас на кінець періоду:


квартал №1: 63705*2 = 127410 кг

квартал №2: 75805*2 = 151610 кг

квартал №3: 126980*2 = 253960 кг

квартал №4: 127390*2 = 254780 кг


2)Виробнича потреба:


квартал №1: 151610*15%=22742

квартал №2: 253960*15%=38094               Усього за рік:143862

квартал №3: 254780*15%=38217

квартал №4: 149365*5%=44810


3) Загальна потреба:


квартал №1: 127410-22742 = 150152

квартал №2: 151610-38094 = 189704                   Усього за рік: 931622

квартал №3: 253960-38217 = 292177

квартал №4: 254780-44810 = 299590


4) Початковий запас за 1й квартал – 34800 кг – см. Таблицю 2, матеріали “МММ”.

5) Обсяг закупівлі матеріалів:


квартал №1: 150152-62120 = 88032

квартал №2: 189704-22742 = 166963                   Усього за рік: 770450

квартал №3: 292177-38094 = 254083

квартал №4: 299590-38217 = 261373

ГРАФІК ОЧІКУВАНИХ ПЛАТЕЖІВ ЗА ПРИДБАНІ

МАТЕРІАЛИ

Показник

Квартал

Усього за рік

1

2

3

4

Обсяг закупівлі матеріалів, ед.

88032

166963

254083

261373

770450

Витрати на закупівлю 1 кг, грн.

3

3

3

3


Загальні витрати на придбання матеріалів, грн.

264095

500888

762249

784118

2311349

Кредиторська заборгованість (постачальникам) на 1 січня 2004 р., грн.

210600





Закупівля в кварталі 1






70%

184866





30%


79228




Закупівля в кварталі 2






70%


350621




30%



150266



Закупівля в кварталі 3






70%



533574



30%




228675


Закупівля в кварталі 4






70%




548882


Усього платежі за матеріали

395466

429850

683841

777557

2286713

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.