Представим расчет маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за анализируемый период 2007–2009 гг. Исходные данные для оценки изменения маржинальной прибыли и ее доли в выручке ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007–2009 гг. представим в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные для оценки изменения маржинальной прибыли и ее доли в выручке ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007–2009 гг.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
369447,8
407036,6
389999
1422423,2
1974046,4
1900684
Определим отклонения в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
– По выручке от реализации продукции:
2139768 – 1990914 = 149294 тыс. руб.
– По переменным затратам:
1974046,4 – 1422423,2 = 191623 тыс. руб.
– По маржинальному доходу:
969722 – 968090,8 = -2369,2 тыс. руб.
– По постоянным затратам:
407037 – 369447,8 = 41988,8 тыс. руб.
– По суммарным затратам:
1981083 – 1787871 = 193212 тыс. руб.
– По прибыли от продаж:
198689 – 202643 = -43998 тыс. руб.
Аналогично выявим отклонения 2009 г. от 2008 г.:
1949149 – 2139768 = -194619 тыс. руб.
1900684 – 1974046 = -73362 тыс. руб.
444469 – 969722 = -121297 тыс. руб.
389999 – 407037 = -17082 тыс. руб.
1890639 – 1981083 = -90444 тыс. руб.
94910 – 198689 = -104179 тыс. руб.
На основе полученных данных определим отклонения маржинального дохода ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» в 2008 г. по сравнению с 2007 г. и в 2009 г. по сравнению с 2008 г., т.е. нужно выяснить, в какую сторону изменилась прибыль предприятия.
На основе полученных расчетных данных проведем анализ формирования маржинальной прибыли предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за анализируемый период 2007–2009 гг., результаты которого представим в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ формирования маржинальной прибыли ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг., тыс. руб.
Отклонение (+, -)
в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
в 2009 г. по сравнению с 2008 г.
407037
41988,8
-17082
1787871
1981083
1890639
193212
-90444
20,4
20,9
20,6
0,10978
0,0794
28,9
26,4
22,8
-2,1014
-3,9889
202643
198689
94910
-43998
-104179
На основании приведенных расчетов в таблице 4, можно сделать
следующий вывод: в 2007 году на предприятии ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» выручка от реализации продукции составила 1990914 тыс. руб. при переменных затратах, равных 142243,3 тыс. руб., и постоянных расходах в размере 36944,8 тыс. руб.
Маржинальный доход предприятия в 2007 году получен в сумме
968090,8 тыс. руб., доля маржинального дохода в выручке от продаж предприятия составила 28,9%.
В 2008 году выручка от реализации увеличилась до 2139768 тыс. руб., или на 7,9% в сравнении с 2007 годом. Соответственно на 10,6% возросли переменные затраты, их величина составила 1974046 тыс. руб., а постоянные расходы возросли на 41988,8 тыс. руб. или 11,4%. При этом прибыль снизилась до 198689 тыс. руб., или на 21,7% меньше прибыли 2007 года. Таким образом, уменьшение прибыли на 43998 тыс. руб. явилось причиной снижения маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис». Маржинальный доход предприятия в 2008 году составил 9697220 тыс. руб., что на 2369,2 тыс. руб. меньше, чем в 2007 году.
Для большей наглядности представим формирование маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007–2009 гг. на рисунке 12.
Рисунок 12 – Формирование маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг.
Данные таблицы 4 и рисунка 12 свидетельствуют о том, что в 2009 году на предприятии ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» заметно снизились экономические показатели. Выручка от реализации продукции уменьшилась до 1949149 тыс. руб. при переменных затратах, равных 1900684 тыс. руб., и постоянных расходах в размере 389999 тыс. руб. В 2009 году по сравнению с 2008 годом выручка от реализации уменьшилась, а именно на 194619 тыс. руб. или на 9,09%.
Следовательно, на 4,66% снизились переменные затраты, их величина составила 1900684 тыс. руб., а постоянные расходы уменьшились на 17082 тыс. руб. или 4,19%. Прибыль предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом также значительно снизилась, а именно на 104179 тыс. руб., или на 69,6%. Таким образом, уменьшение прибыли на 69,6% стал причиной снижения маржинального дохода предприятия на 102916 тыс. руб. или 99,7%.
Динамику маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-Аль-метьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг. представим на рисунке 13.
Данные таблицы 4 и рисунка 13 свидетельствуют о том, что в 2007 году
было получено самое высокое значение маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис», которое составило – 968090,8 тыс. руб., что по сравнению с 2008 годом больше на 2369,2 тыс. руб., а в сравнении с 2009 годом – больше на 123629,8 тыс. руб.
Для аналитического исследования маржинальной прибыли ООО
Информация, представленная в таблице 6, свидетельствует о том, что выручка от реализации в сопоставимых ценах в 2008 году составила 1888986 (2139768 * 1,133), в 2009 году – 1709270 тыс. руб. (1949149 * 1,138). Если из выручки анализируемого периода вычесть ее величину, скорректированную на индекс цен, то полученная разность укажет на прирост выручки за счет прироста цены реализации. Следовательно, снижение выручки за счет увеличения цены составил -284989 (2139768 – 2424397) и -268431 тыс. руб. (1949149 – 2213980) в 2008 и 2009 гг. соответственно. Ценовой фактор, таким образом, играл решающее влияние на общее снижение выручки от реализации в 2008 и в 2009 гг.
Влияние изменения объема реализованных услуг на сумму выручки рассчитывается разностью между скорректированной выручкой и выручкой предыдущего периода. Прирост объемного фактора в выручке от продаж в 2008 г. составил 433843,1 тыс. руб. (2424397 – 1990914), а в 2009 г. – 73811,9 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
