На основании плана выпуска продукции в таблице 12 планируются расходы на заработную плату рабочих-сдельщиков.
Таблица 13 - Бюджет накладных расходов ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008
Смета затрат, руб.
Вспомогательные материалы
7500
Косвенные затраты труда
17500
Доплата
6250
Энергия (переменные часть)
2000
Обслуживание (переменная часть)
5000
Сумма переменных накладных расходов
38250
Амортизация
Налог на собственность
1000
Страхование собственности
125
Энергия (постоянная часть)
250
Обслуживание (постоянная часть)
1125
Сумма постоянных накладных расходов
8750
Всего накладных расходов
47000
На основании предыдущего опыта предприятия и объема плана выпуска продукции составляется смета накладных расходов ООО "Павловскинвест".
Таблица 14 - Бюджет коммерческих и административных расходов ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
Сумма, руб.
Комиссионные
Расходы на рекламу
Заработная плата торговым работникам
Транспортные расходы
12500
Общие коммерческие расходы
30000
Заработная плата служащим
2500
Заработная плата административным работникам
5250
Прочие
1250
Общие административные расходы
14000
Общие коммерческие и административные расходы
44000
Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции.
Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
Остатки готовой продукции на начало отчетного периода
Основные материалы
200750
Основная заработная плата производственных рабочих
46820
Переменные накладные расходы
Производственная себестоимость
294570
Затраты на продукцию, готовую к реализации
Остатки готовой продукции на конец отчетного периода
10720
Себестоимость проданной продукции
327850
Себестоимость единицы продукции:
Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л
Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л
15,74
13,77
Рассмотрим процесс оперативного финансового планирования в ООО "Павловскинвест". Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги
Таблица 16 - График ожидаемых поступлений денежных средств
Показатели
(в тыс. руб)
Квартал
Итого
I
II
III
IV
Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года
239
Продажи I квартала
118
33
151
Продажи II квартала
112
44
156
Продажи III квартала
134
52
186
Продажи IV квартала
223
Общее поступление денежных средств
955
Таким образом, мы видим, что общее поступление денежных средств в первом квартале 2008 года планируется в размере 390 тыс. руб.
Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас готовой продукции на начало периода должен составлять 10% от планируемого объема продаж.
Таблица 17 - Производственный план
Желательный запас готовой продукции на конец периода, тыс. руб.
15,6
18,6
22,3
26,7
83,2
Общая потребность в товаре
716
Минус: Запас готовой продукции на начало периода
1
57,5
Количество товара, подлежащее поставке
165,6
159
189,7
227,4
741,7
Составляется план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.
Таблица 18 - План доходов и расходов
Показатель
Валовая прибыль от продаж
Себестоимость продукции
120,8
124,8
148,8
178,4
572,8
Налоги
7,1
7,5
8,9
10,7
34,2
Прибыль
23,1
23,7
28,3
33,9
109
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
