4. Взаимодействие со сторонними организациями в рамках деятельности департамента:

·          Взаимодействие с банками, осуществляющими кредитное обслуживание и принимающими платежи за услуги связи ЗАО «Телмос»;

·          Взаимодействие с кредитными и лизинговыми организациями, организация процесса сбора и подготовки материалов, необходимых для предоставления кредитов и лизинга;

·          Взаимодействие со страховыми компаниями по вопросам страхования основных средств ЗАО «Телмос»;

·          Текущие взаимодействия с ГНИ №4; выверка правильности и своевременности платежей в адрес налоговой инспекции, выверка состояния и контроль остатков лицевого и налогового счета в ГНИ, сдача ежемесячных налоговых расчетов и оформление корреспонденции в адрес налоговой инспекции;

5. Ежедневный мониторинг наличия денежных средств на счетах ЗАО «Телмос»; анализ достаточности денежных средств для финансирования текущей деятельности Компании;

6. Контроль за своевременным и правильным исполнением налогового календаря;

7. Организация процесса подготовки и контроль за своевременным представлением отчетов для руководства и акционеров ЗАО «Телмос», регулирующих органов, которая включает:

·          Подготовку аналитических материалов и отчетов для руководства ЗАО «Телмос»;

·          Подготовку отчета эмитента для ФКЦБ РФ;

·          Подготовку ежеквартальных отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности для АО «МГТС» и АО «Система Телеком»;

·          Ежемесячное формирование отчета о фактическом поступлении и использовании денежных средств Компании;

·          Подготовку финансовой отчетности в соответствии с US GAAP, перекладка российской документации согласно западным форматам;

·          Подготовку и предоставление необходимой финансовой информации в периоды проведения внешних аудиторских проверок;

8. Анализ финансовых условий и визирование хозяйственных и клиентских договоров;

9. Оценка и дальнейший контроль за финансово-экономической обоснованностью долгосрочных финансовых вложений (инвестиционный анализ);

10. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Телмос»;

11. Осуществление мероприятий по совершенствованию текущей деятельности Департамента, а именно:

·          Разработка и постановка раздельного учета затрат по видам услуг; анализ себестоимости услуг;

·          Совершенствование системы бюджетирования ЗАО «Телмос»;

·          Постановка задач для разработки и совершенствования интегрированной корпоративной сети;

·          Участие в формировании учетной политики ЗАО «Телмос».

2.3. Учетная политика ЗАО «Телмос»

Учетная политика утверждается советом директоров ЗАО «Телмос», а основой ее составления является бухгалтерский учет, сформированный, исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» и положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Министерством финансов РФ.

Ниже изложены основные положения учетной политики ЗАО «Телмос»

Активы и обязательства в иностранных валютах

Оценка активов и обязательств производится по фактическим затратам на приобретение, за исключением ОС.

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применяется официальный курс рубля, действовавший в день совершения операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражаются в отчете в суммах, исчисленных на основе официального курса рубля, действовавшего на конец отчетного года.

   Курсовые разницы, возникшие в течении года по операциям с активами и обязательствами, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, относятся на счет прибылей и убытков.

Нематериальные активы

В составе НМА отражаются права доступа телефонных номеров и права пользования компьютерными программами. Амортизация этих активов начисляется линейным способом исходя из сроков полезной службы. Срок полезного использования 2 – 10 лет.

Аналогичные активы, приобретенные после 1 января отчетного года, включаются в соответствующие расходы будущих периодов.

В отчетности НМА показываются по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время использования.

Основные средства

В составе ОС отражаются машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

В 2001 г. в состав ОС переведены малоценные предметы (инструменты, производственный инвентарь, принадлежности), которые ранее учитывались как материально – производственные запасы.

Объекты ОС принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение (сооружение). В отчетности ОС показываются по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Амортизация ОС начисляется линейным способом по нормам, установленным Правительством.

Норма амортизационных отчислений составляет:

Кабельные линии связи – 5%

Аппаратура электропитания – 3,3%

Аппаратура систем передачи – 5%

Компьютеры – 10%

Транспортные средства – 11,1 – 14,3%

Доходы и потери от списания ОС включаются в операционные доходы и расходы.

Производственные запасы

Материально – производственные запасы оцениваются в сумме фактических затрат на приобретение. Стоимость МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) погашается путем начисления амортизации в размере 100% при передаче их в эксплуатацию.

В 2001 г. в состав материалов переведены МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) в сумме 1376 тыс. руб.

Расходы будущих периодов

Затраты, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. Эти затраты списываются по назначению равномерно в течении периодов, к которым они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определяется исходя из цен, установленных договорами между ЗАО «Телмос» и покупателями. Нереальная по взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания ее таковой.

Признание доходов

Выручка от продажи продукции признается по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражается в отчетности за минусом НДС, налога с продаж.

Поступления, признавшиеся выручкой от продажи, увеличиваются или уменьшаются на суммовые разницы, возникшие в случаях, когда цены в договорах с покупателями устанавливались в иностранной валюте (у.е.), а оплата производилась в рублях.

Изменения в учетной политике

В 2001 году в учетную политику внесены следующие изменения: расходы, относившиеся ранее за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, в 2001 г. списывались на финансовый результат. В результате чистая прибыль Общества за 2000 г. уменьшилась на 68502 млн. руб., а за 2001г. – на 21125 млн. руб.

Вступительный баланс

Вступительный баланс 2001 г. формируется путем корректировки данных заключительного баланса 2000 г. для приведения их в соответствие с изменениями в формах отчетности за 2001 г.

2.4. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия и их анализ

Таблица 9.