По объему реализованной продукции в 2007 году план был выполнен на 65%, а в 2008 году, на 87%. Относительное отклонение в 2007 году составило -20237 тыс. руб., что аналогично -35,25% относительного отклонения от плана. В 2008 году абсолютное отклонение составило уже меньшую сумму, а именно -8727 тыс. руб., или -13,20%. Таким образом, невыполнение планов по объему реализованной продукции (работ, услуг) может быть следствием завышения плановых показателей, не соответствующих реальным возможностям предприятия. Для того чтобы провести анализ выполнения прогнозного значения объема предоставляемых услуг проследим степень влияние изменений факторов, влияющих на результативный показатель.

За 2007 год: ;

;

(∆QT=2160,47 тыс.руб.);

;

(∆Qq=18076,24 тыс.руб.);

∆Q =-(∆QT+∆Qq);

-20237=-(2160,47+18076,24);

-20237=-20237За 2008 год:

(∆QT=2523,24 тыс.руб.)

(∆Qq=6204,45 тыс.руб.)

∆Q =-(∆QT+∆Qq);

-8727=-(2523,24+6204,45);

По результатам проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых услуг не было достигнуто в фактическом периоде 2007 года на 2160,47 тыс. руб., из-за изменения численности персонала, и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс. руб.

Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба факторных показателя: значительно меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда был далек от прогнозного.

В 2008 году расхождения в плановых и фактических величинах факторных показателей значительно меньше, чем в 2007 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с планом составило -8727 тыс. руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс. руб. объема продукции не были произведены из-за влияние изменений в численности персонала, и 6204,45 тыс. руб. в следствие уменьшения производительности труда на 65,31 тыс. руб. на человека. Следовательно, в 2008 году план по объему реализации был выполнен на 87%, что превышает на 22% процент выполнения плана в предыдущем году.

2.4 Анализ затрат гостиницы «Стадион Шахтер»

Рассмотрим затраты производственно-хозяйственной деятельности предприятия гостиница «Стадион Шахтер». Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости услуг, предоставляемых гостиницей «Стадион Шахтер».

При определении динамики затрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат.

Сопоставлением затрат по экономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам за отчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления в изменении отдельных элементов затрат.

Таблица 2.5

Анализ структуры себестоимости услуг гостиницы «Стадион Шахтер»по элементам расходов в 2008г

Как видно из таблицы затраты предприятия за отчетный период выросли на 11986 тыс. руб, или на 68%. Рост произошел по материальным затратам на 1,84% по сравнению с прошлым годом, и превзошел показатель плана на 5,41%. Снизилась доля затрат на оплату труда в общих издержках на 0,39%. Уменьшилась на 20,98% удельный вес затрат на амортизацию по сравнению с базисным годом, хотя в тоже время, прогнозный показатель по этому виду затрат был превзойден на 1,32%. Также следует отметить повышение доли прочих затрат на 19,66% по отношению к 2007 году.

При помощи показателей структуры рассматривается влияние каждой статьи на сумму абсолютной и относительной экономии или перерасхода затрат. Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоёмкость, трудоёмкость, энергоёмкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции.

Для оценки влияния каждой статьи затрат на себестоимость 1 единицы услуг, рассчитывается уровень затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются причины отклонений. Анализ структуры затрат предприятия гостиница «Стадион Шахтер» по статьям проводится в аналитической таблице

Таблица 2.6

Затраты на производство услуг гостиницы «Стадион Шахтер» по статьям, тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6