В состав годовой бухгалтерской отчетности включается:
бухгалтерский баланс - форма №1;
отчет о прибылях и убытка - форма №2;
отчет о движении капитала - форма № 3;
отчет о движении денежных средств - форма № 4;
приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5.
Отчетные данные и методику анализа состава имущества малого предприятия и источников его формирования пред-ставим в виде двух взаимосвязанных аналитических таблиц 7 и 8.
Таблиц 7
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА
Состав имущества, строки баланса и таблиц
Код стро-ки
На начало года
На конец года
тыс. руб.
%
к стр.
11 х 100
к стр. 11 х 100
А
Б
1
2
3
4
Основные средства и нематериальные активы (110, 120)
01
167
2,46
331
6,77
Незавершенное строительство (130)
02
7
0,09
0,14
Долгосрочные финансовые вложения (140)
03
--
20
0,40
Прочие внеоборотные активы (150)
04
Итого (190)
05
174
2,55
358
7,31
Производственные запасы (210)
Об
537
7,9
298
6,09
Налог на добавленную стоимость (220)
07
53
0,78
18
0,36
Мобильные оборотные активы (денеж-ные средства и краткосрочные финан-совые вложения) (250+260)
08
912
13,41
1 475
30,1
Задолженность дочерних и зависимых обществ (243)
09
Дебиторская задолженность, убытки прошлых лет и убыток отчетного года (240+310+320)
10
5 126
75,36
2751
56,14
Итого имущества (399)
11
6 802
100
4900
Таблиц 8
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
к стр. 18 х 100
18 х 100
Капитал, резервы и фонды (490)
12
2 587
38,04
3 179
64,87
Кредиты банков и займы долгосроч-ные (510)
13
Кредиты банков и займы краткосроч-ные (610)
14
5
0,1
Задолженность по оплате труда (624)
15
8
0,12
0.1
Фонды потребления (650)
16
362
5,33
223
4,55
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (620 - 15 + 630 + 640 + 660 + 670)
17
3 845
56,51
1 488
30,37
Итого источников (699)
18 .
6802
Отчетные данные и методику анализа финансовой учтойчивости малого предприятия, основанную на данных бухгалтер-ской отчетности, представим в виде аналитической таблицы 9.
Таблица 9
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Показатели, строки баланса или таблиц
Код строки
На конец
отчетного
периода
Производственные мощности организации, тыс. руб. (110 + 120 + 211 + 212 + 213 + 214)
19
704
629
Коэффициент соотношения заемных средств и собственного капитала (18 - 12 : 12)
1,629
0,542
Коэффициент маневренности (гибкости) собственного капитала [(11 - 05) - (14 + 15 + 16 + 17)] : 12
21
0,933
0,887
Наличие оборотных и приравненных к ним средств, тыс. руб. (12 + 13 + 15 - 05)
22
2422
2825
Скорость оборачиваемости производственных запасов и затрат за отчетный период, в днях [06 + 07 (гр. 1 + гр. 3 2 х 360)] : 30 гр. 3
23
Х
10,69
Сроки погашения дебиторской задолженно-сти за отчетный период в днях (09 + 10 (гр. 1 + гр.3):2 х 360)] : 30 гр.3
24
X
92,9
Показатели ликвидности организации:
а) коэффициент абсолютной ликвидности или денежного покрытия [08 : (14 + 15 + 16 + 17)]
б) коэффициент финансового покрытия (290 - 210 - 217): (14 + 15 + 16 + 17)
в) коэффициент общего покрытия (плате-жеспособности) организации [11 - 05 - 217 . (14 + 15 + 16 + 17)]
25
26
27
0,216
1,45
1,57
0,857
2,47
2,64
Коэффициент чистой выручки за отчетный период [(140 ф.2 + 411 + 412 гр.4 ф5) - 150 ф2] - 30 гр.3
28
0,187
Уровень производственных запасов мате-риальных ценностей, тыс. руб. на 1 тыс. руб. выручки [(211 + 212 + 213 : 30)] х 1000
29
22,62
6,95
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
