В разделе "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" отражаются суммы, полученные и выплаченные в связи с приобретением и продажей основных средств, нематериальных активов и других внеоборотных активов, осуществлением строительства собственными силами, расходами на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки.
Финансовой деятельностью в целях составления формы N 4 считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав:
- собственного капитала организации (поступления от выпуска акций и т.п.);
- заемных средств (поступления от выпуска облигаций, займы, предоставленные другими организациями, погашение заемных средств и т.п.).
В разделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" также отражаются денежные средства, направленные на погашение обязательств по финансовой аренде (лизинговые платежи).
Таблица 6
Порядок формирования Отчета о движении денежных средств на предприятии
Наименование показателя
Код строки
Движение денежных средств
По текущей
деятельности
По инвестиционной деятельности
По финансовой деятельности
Д-т
К-т
Содержание операции
(сумма, руб.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
020
51
62
Поступила выручка от покупателей
(64474)
---
Средства, направленные на оплату товаров, работ, услуг
041
60
Оплачена поставка сырья
(31091)
Средства, направленные на оплату труда
042
70
50
Выплачена зарплата
(17966)
Средства, направленные на выплату процентов
043
91
Уплачены % по кредитам
(3665)
Средства, направленные на расчеты по налогам и сборам
044
68, 69
Уплачены налоги и взносы во внебюджетные фонды
(10603)
За май 2006 г. сформирован отчет о движении денежных средств (Приложение 4)
Таблица 7.
Результаты взаимоувязки показателей форм бухгалтерской отчетности
№ п\п
Сопоставление показателей
Нормативные акты
Примечания
Форма № 1
Форма № 2
Форма № 3
Форма № 4
С. 120 (гр. 3)
С. 200
(гр. 3 и 4)
ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
Основные средства, амортизация
С. 135
(гр. 3)
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации
Доходные вложения в материальные ценности
С. 110
ПБУ 4/01 «Учет нематериальных активов»
Нематериальные активы
210, 211, 214 (гр. 3)
170, 171
(гр. 3-6)
ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»
Резервы под снижение материальных ценностей
260
100, 110-130, 150-170, 190, 210-310, 350-390 420, 430
Касса, расчетные счета, валютные счета, специальные счета, переводы в пути
140, 250
172, 173
(гр. 3 и 6)
Резервы под обесценение финансовых вложений
620, 621, 230, 240, 231, 241,
200
Расчеты с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками
610, 510
ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
010
110
Выручка от продажи, средства, полученные от заказчиков
120
Себестоимость продукции
620, 624
Налоговый кодекс РФ
Расчеты с бюджетом
12
410
010, 051, 121
Уставный капитал
13
430, 431, 432
030, 044, 110
Резервный капитал
14
420
070, 022, 082
Добавочный капитал
15
470
190
021, 081
ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
Нераспределенная прибыль
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
