ПАССИВ
Код стр.
На 01.08.
На 01.09.
1
2
3
4
IV.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
410
65200
Добавочный капитал (87)
420
21650
24350
Резервный капитал (86)
430
3250
4650
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Фонды накопления (88)
440
100700
110500
Фонды социальной сферы (88)
450
2800
3700
Нераспределенная прибыль отчетного года
480
х
1500
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
490
193600
209900
V.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (92,95)
510
12000
8000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
590
VI.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (90,94)
610
80000
60000
в том числе: кредиты банков
611
56000
45000
прочие займы
612
24000
15000
Кредиторская задолженность
620
27400
54200
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)
621
18500
38700
по оплате труда (70)
624
3500
6100
По социальному страхованию и обеспечению (69)
625
1600
3300
задолженность перед бюджетом (68)
626
1800
2500
авансы полученные (64)
627
900
Доходы будущих периодов (83)
640
4200
Фонды потребления (88)
650
4000
Прочие краткосрочные пассивы
670
500
2000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ VI
690
113600
123000
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
699
319200
340900
Таблица 10
Отчет о прибылях и убытках (тыс.руб.)
Наименование показателя
За
отчетный период
За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
105860
98720
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
020
68780
65430
Коммерческие расходы
030
5360
3140
Управленческие расходы
040
2870
2350
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))
050
28850
27800
На основе данных форм бухгалтерской отчетности рассчитываем рентабельность активов и рентабельность собственного и заемного капитала (табл.11):
1) рентабельность активов (Ра)
Ра = Пр / А,
где Пр - прибыль от реализации продукции (форма №2),
А - стоимость средств, которыми владеет предприятие, - итог баланса.
2) рентабельность оборотных активов (Роа)
Роа = Пр / ОА,
где ОА - величина оборотных активов по балансу .
3) рентабельность собственного капитала (Рск)
Рск = Пр / СК,
где СК - величина источников собственных средств по балансу (валюта баланса - итоги разд.V и VI).
4) рентабельность заемного капитала (Рзк)
Рзк = Пр / ЗК,
где ЗК - заемный капитал, отражается в разделах V и VI пассивной части баланса.
Таблица 11
Анализ рентабельности активов и рентабельности собственного и заемного капитала
Показатели
На начало года
На конец года
Отклонение
абсолют-ное
относительное, %
1.Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.
2.Активы предприятия, тыс.руб.
3.Оборотные активы, тыс.руб.
4.Собственный капитал, тыс.руб.
5.Заемный капитал, тыс.руб.
6.Рентабельность активов
7.Рентабельность оборотных активов
8.Рентабельность собственного капитала
9.Рентабельность заемного капитала
197900
125600
0,09
0,14
0,1436
0,2213
215800
131000
0,08
0,13
0,1374
0,2202
+1050
+21700
+17900
+16300
+5400
-0,01
-0,0062
-0,0011
+3,78
+6,80
+9,04
+8,42
+4,30
-11,11
-7,14
-4,32
-0,50
Руководствуясь данными табл.11 делаем вывод, что рентабельность активов, собственного и заемного капитала снизилась в отчетном году по сравнению с прошлым периодом в связи с более высоким относительным отклонением активов и капитала (+6,8 %, +9,04%, +8,42%, +4,3%) при сравнении с относительным отклонением прибыли (+3,78%). В случае превышения величины относительного отклонения прибыли других анализируемых показателей (активов и капитала) рентабельность этих показателей увеличилась бы. То есть, рост активов и капитала преобладает над ростом прибыли.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6