В3 = (ФОф - ФОпл) * ОПФпл = (2,26 - 2,12) * 14200 = 1988 руб.
Таблица 3
Анализ влияния на объем выпуска продукции показателей использования основных фондов предприятия
Показатели
План
Факт
Откло-нение,
%
Влияние на объем выпуска продукции, тыс.руб. (+,-)
Абсолютное значение
Удельный показатель, %
Удельный показатель,
Выпуск продукции, тыс.руб.
Фондоотдача, руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Стоимость машин и оборудования (активной части ОПФ), тыс.руб.
30000
2,12
14200
10800
100
35000
2,26
15500
12500
116,7
106,61
109,15
115,74
+16,7
+6,61
+9,15
+15,74
-
1988
2756
4726
Данные табл.3 показывают, что наибольшее влияние на увеличение выпуска продукции оказало изменение структуры основных фондов. Доля активной части основных производственных средств увеличилась с 76,1% до 80,7% (табл.2), что и привело к увеличению выпуска продукции. В меньшей степени на повышение показателя объема производства оказало изменение стоимости ОПФ и изменение показателя эффективности использования фондов.
Определить показатели производительности труда:
среднегодовую выработку,
среднедневную выработку,
среднечасовую выработку.
Сопоставив проценты выполнения плана по этим показателям, проанализируйте использование рабочего времени.
Таблица 4
Сведения по труду
№ пп
план
факт
1
Среднесписочная численность, чел.
80
85
2
Среднесписочная численность рабочих, чел.
60
61
3
Число отработанных чел.-часов, тыс.
112,8
106,14
4
Число отработанных чел.-дней
14100
14152
5
РЕШЕНИЕ:
Определяем показатели производительности труда:
1) среднегодовая выработка (ГВ):
ГВ = УД * Д * П * СЧВ, где
УД - удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %,
Д - отработано дней одним рабочим за год,
П - средняя продолжительность рабочего дня, ч,
СЧВ - среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб.
Неизвестные показатели рассчитываем на основании исходных данных и заносим в табл.5:
1.Удельный вес рабочих в составе работающих УД = СЧР/СЧ,
где СЧР - среднесписочная численность рабочих,
СЧ - среднесписочная численность.
УДплан = 60/80 = 0,7500.
УДфакт = 61/85 = 0,7176.
2.Среднечасовая выработка рабочего СЧВ = ВП/ЧАС,
где ВП - выпуск продукции, тыс.руб.,
ЧАС - число отработанных человеко-часов.
СЧВплан = 30000 / 112,8 = 265,9574 руб.
СЧВфакт = 35000 / 106,14 = 329,7532 руб.
3.Среднее число дней, отработанных одним рабочим СРДН=ДН/СЧР, где ДН - число отработанных человеко-дней.
СРДНплан = 14100 / 60 = 235 дней.
СРДНфакт = 14152 / 61 = 232 дня.
4.Средняя продолжительность рабочего дня СРСМ = ЧАС/ДН.
СРСМплан = 112800 / 14100 = 8 часов.
СРСМфакт = 106140 / 14152 = 7,5 часа.
Таблица 5
Дополнительные сведения для анализа производительности труда
Удельный вес рабочих в составе работающих
0,7500
0,7176
Среднечасовая выработка рабочего, руб.
265,9574
329,7532
Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год
235
232
Средняя продолжительность рабочего дня
8
7,5
ГВплан = 0,7500 * 235 * 8 * 265,9574 = 375000 руб.
ГВфакт = 0,7176 * 232 * 7,5 * 329,7532 = 411738 руб.
2) среднедневная выработка (ДВ):
ДВ = УД * П * СЧВ.
ДВплан = 0,7500 * 8 * 265,9574 = 1596 руб.
ДВфакт = 0,7176 * 7,5 * 329,7532 = 1775 руб.
3) среднечасовая выработка (ЧВ):
ЧВ = УД * СЧВ.
ЧВплан = 0,7500 * 265,9574 = 199,47 руб.
ЧВфакт = 0,7176 * 329,7532 = 236,63 руб.
Таблица 6
Анализ выполнения плана производительности труда
Выполнение плана, %
Среднечасовая выработка, руб.
199,47
236,63
118,6
Анализируя данные табл.6, делаем вывод, что рабочее время на предприятии использовалось рационально. Среднегодовая выработка превысила плановые показатели на 9,8% за счет фактического повышения среднедневной и среднечасовой выработки соответственно на 11,2% и 18,6% по сравнению с плановыми показателями.
Вышеуказанные показатели прогрессировали ввиду увеличения среднечасовой выработки одного рабочего - 329,7532 руб. фактически против 265,9574 руб. по плану. Однако одновременно средняя продолжительность рабочего дня с 8 часов по плану снизилась до 7,5 часов фактически, а удельный вес рабочих в составе работающих снизился с 0,75 по плану до 0,7176 по факту. Данные обстоятельства говорят о том, что на предприятии не хватало грамотных специалистов и обслуживающего персонала. После решения этой проблемы производственный процесс был переорганизован, и у рабочих появилась возможность больше времени уделять непосредственно своим обязанностям. От этого повысилась производительность труда производственных рабочих при синхронном снижении временных затрат.
ЗАДАЧА 11
Проанализировать изменение прибыли от реализации. Определить влияние на изменение прибыли факторов:
изменения объема реализации,
изменения себестоимости,
изменения управленческих и коммерческих расходов,
изменения уровня цен на продукцию,
изменения структуры и ассортимента продукции.
Для анализа состава прибыли используем данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2 (табл.7).
Состав прибыли
(тыс. руб.)
Показателъ
Предшествующий период
Предшествующий период в пересчете на объем продаж отчетного периода
Отчетный период
Выручка от реализации товаров
98720
100600
105860
Себестоимость реализации
65430
65300
68780
Коммерческие расходы
3140
3000
5360
Управленческие расходы
2350
2700
2870
Прибыль от реализации
27800
29600
28850
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
