Результат переоцінки відображався в бухгалтерському обліку на дату балансу за аналітичним рахунком балансового рахунку 6203 на суму різниці між справедливою вартістю цінного паперу та його балансовою вартістю в кореспонденції з рахунками переоцінки. За 2007 рік процентні доходи склали - 657,3 тис.грн.

Цінні папери в портфелі банку на продаж

Цінні папери, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, та за собівартістю, якщо справедливу вартість їх достовірно визначити неможливо.

Станом на 1 січня 2008 в портфелі банку на продаж обліковуються облігації внутрішньої місцевої позики м. Львова та акції ВАТ АСК "Дністер".

Отримані банком дивіденди відображено за балансовим рахунком 6300, процентні доходи - 3118, 6052.

Цінні папери в портфелі банку до погашення

В портфелі Банку до погашення обліковувались корпоративні облігації підприємств, а саме: облігації внутрішньої місцевої позики м. Львова, ОВДП та облігації ВАТ СК "Універсальна".

За облігаціями СК "Універсальна" сформовано резерв у сумі 50 тис.грн., по облігаціях Львівської міської ради резерв становить 9 тис. грн.

Облігації ВАТ СК "Універсальна" перебувають в заставі під кредит рефінансування НБУ згідно Договору № Ф-220/10П-2007.

Первісне визнання відображалось в бухгалтерському обліку по собівартості, дисконту або премії, накопичених процентів на дату придбання.

На дату балансу облігації відображались за амортизованою собівартістю. Резерв формується у сумі перевищення балансової вартості ЦП над сумою очікуваного відшкодування. Резерви за операціями з цінними паперами в портфелі банку до погашення відображаються за рахунками балансових груп - 3290.

Визнання доходу та здійснення амортизації дисконту(премії) за облігаціями проводилось один раз на місяць із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

В результаті проведеного аудиту вважаємо за можливе підтвердити вартість цінних паперів в торговому портфелі банку станом на 31.12.2007р. в сумі - 13018 тис.грн, цінних паперів на продаж в сумі 19 537 тис.грн. (за мінусом резервів), у портфелі цінних паперів до погашення (за мінусом резервів) 2441 тис.грн.

У порівнянні з початком року активність Банку за операціями на фондовому ринку дещо підвищилась. Про це свідчать фактичні значення нормативів інвестування:

- норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) станом на 31.12.2007р. становив 0,46% (проти 0,48% на 31.12.2006р.), при нормі не більше 15,0%;

- загальна сума інвестування (Н12) - 0,46% проти 0,48% станом на 31.12.2006р. (при нормі не більше 60,0%).

9. Інвестиції в дочірні та асоційовані компанії, що не консолідуються

Інвестицій до асоційованих та дочірніх компаній не здійснювалось.

10. Аудит обліку основних засобів, інших необоротних матеріальних та нематеріальних активів

Операції, пов'язані з придбанням та рухом основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних та швидкозношуваних предметів у тому числі, належать до категорії внутрішньобанківських операцій.

Визнання, облік, оцінка та переоцінка основних засобів здійснюється відповідно до вимог Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" та "Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України", затвердженої постановою Правління НБУ від 20.12.2005р. № 480 (із змінами).

Облік основних засобів ведеться в автоматизованому режимі. На перше число кожного місяця роздруковується звірка даних аналітичного обліку із синтетичним.

Капітальні витрати, які проведені після придбання основних засобів, збільшують їх балансову вартість, а витрати на поточний ремонт і утримання активів відносяться на витрати банку в міру їх здійснення й не впливають на балансову вартість відповідного об'єкта основних засобів.

Амортизація основних засобів здійснюється щомісячно згідно діючого Положення "Про нарахування амортизації необоротних активів ЗАТ АКБ "Львів".

Для нарахування амортизації основних засобів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації.

Амортизація нараховується у відповідності до груп основних засобів і терміну корисного використання за кожним об'єктом основних засобів до досягнення балансової вартості об'єкта нульового значення.

В табл.7 наведені дані про основні засоби та їх рух за 2007р.

Таблиця 7. - Основні засоби та їх рух за 2007р., тис.грн.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18