Як бачимо з таблиць, валютний ризик у Банку практично відсутній, оскільки норматив відкритої довгої валютної позиції на 31.12.2007 р. мінімальний і становить 12,75%, чиста балансова позиція в доларах США становить "плюс" 12828 тис.грн., в Євро - "мінус" 520 тис.грн.
Власна валютна позиція Банку зосереджувалась, в основному, в доларах США і Євро. При очікуванні росту чи падіння курсу цих валют, структура валютної позиції на протязі року раціонально переформовувались, що дало змогу отримати додатковий прибуток від зміни валютних курсів.
В Банку створена система управління операційним ризиком, за допомогою якої Банк ідентифікує ризик, проводить оцінку його величини, здійснює її моніторинг і контролює свої ризикові позиції, враховує взаємозв'язки з іншими категоріями ризиків. В середині Банку розроблена власна методика управління операційними ризиками від 13.10.2006р.
Банк ідентифікує і оцінює операційний ризик у всіх банківських продуктах, напрямках діяльності, процесах, системах, здійснює аналіз факторів, які негативно впливають на досягнення цілей Банка (організаційна структура Банку, особливості діяльності, якість кадрів, плинність кадрів, зміни в технологіях, тощо ).
Управління операційним ризиком відбувається на тому рівні, де він виникає, а також за допомогою функції контролю ризиків відповідними незалежними підрозділами з управління ризиками.
Мінімізація операційного ризику досягається впровадженням системи чіткого делегування повноважень працівникам Банку щодо здійснення банківських операцій, розподілом повноважень окремих структурних підрозділів, обмеженням доступу до операційної системи, визначенням права підпису документів, існуванням адекватної, ефективної, доведеної до виконавців внутрішньої нормативної бази (положень, методик, процедур тощо) щодо управління операційним ризиком, щоденним звірянням рахунків, а також проведенням регулярного аудиту операцій і процесів.
Існуючу в Банку систему управління операційним ризиком умовно можна поділити на 3 рівні:
· система управління операційним ризиком на рівні керівництва Банку ;
· система управління операційним ризиком на рівні начальників структурних підрозділів;
· система управління операційним ризиком на рівні незалежного Управління ризиками та економічного аналізу.
З метою управління стратегічним ризиком Банком розроблено стратегічний план розвитку, в якому взаємопов'язані стратегічні завдання і ресурси, які будуть задіяні для їх виконання. Дане питання регулюється положенням про оцінку стратегічного ризику в ЗАТ АКБ "Львів" від 13.10.2006р.
Для управління та зменшення репутаційного ризику, пов'язаного із можливим несприйняттям, несприятливим сприйняттям іміджу фінансової установи клієнтами, контрагентами, акціонерами чи контролюючими органами Банком розроблено Методику щодо управління репутаційним ризиком (протокол від 13.10.2006р.)
Інформація про стан ризиків Банку знаходиться у полі зору Правління та Спостережної ради.
Аудитори вважають роботу Банку щодо системи управління ризиками задовільною.
30. Відповідність обсягу активів і зобов`язань Банку за строками погашення (на підставі аналізу статформи №631)
Робота по управлінню ризиками ліквідності проводиться Управлінням ризиків та економічного аналізу .
Протягом звітного періоду банком ні разу не порушувався жоден з трьох щоденних нормативів ліквідності: норматив миттєвої ліквідності (Н4) станом на 31.12.2007р. становив 111,87% при нормі не менше 30%, фактичне значення нормативу поточної ліквідності (Н5) становило 91,56 % при нормі не менше 40% ; нормативу строкової ліквідності (Н6) - 46,03% при нормі не менше 20%.
Впродовж 2007р. ризик ліквідності був мінімізований. Щомісячно проводився аналіз ліквідної позиції Банку в розрізі валют та фіксувались показники кумулятивного ГЕПу в короткостроковому та довгостроковому періодах, як по власній методиці, так і за файлом А7.
Згідно нової методики розрахунку ліквідної позиції Банку, яка була введена НБУ з 11.07.2007р. "Звіт про структуру активів та пасивів Банку" (файл А7) суттєво помінявся, оскільки тепер включає практично всі статті балансу
Звіт про структуру короткострокових та довгострокових активів та пасивів Банку станом на 31.12.2006 р. та 31.12.2007р. наведено в табл.17,18.
Таблиця 17 - Звіт про структуру короткострокових та довгострокових активів та пасивів на 31.12.2006р., тис.грн.
Активи
до 1 міс
1м-3м
3м-1р.
>1 року
всього
Готівкові кошти та кошти НБУ
9876329
-
Кошти в інших банках
4085336
2020000
6105336
Операції з цінними паперами
309752
44300
300000
3354052
Операції з клієнтами
5163430
3398173
22861071
110884559
142307233
Дебіторська заборгованість
277914
Основні засоби та нематеріальні активи
16252795
Інші активи
49807
13000
2382
2000000
2065189
ВСЬОГО
19762568
5475473
22863453
132137354
180238848
Пасиви
Кошти НБУ
1800000
Кошти інших банків
2014483
4020000
2500000
8534483
Кошти суб`єктів господарювання
14848589
Кошти фізичних осіб
7587331
5051433
33069816
1946089
47654669
Інші пасиви
2249095
415750
15778895
27624535
46068275
26699498
9487183
53148711
89845448
179180840
НЕТТО позиція
-7958927
-4066584
-30856868
102288748
59406369
Накопичена позиція
42013924
-868455
Таблиця 18 - Звіт про структуру довгострокових активів та пасивів на 31.12.2007р., тис.грн.
27068239
20880647
13773091
21625291
35398382
4684559
4171252
41834217
321090259
371780287
877634
14427
892061
50998327
105203
2000207
88125
2193535
67389373
43848851
393802002
509211478
1000000
35211740
5000000
40211740
Кошти суб'єктів господарювання
26578573
53520
3075740
144635751
174343584
12835354
22445766
38678001
26578223
100537344
1863200
255677
8080380
54033967
64233224
Капітал банку
128241099
76488867
22754963
55834121
353489040
508566991
Забалансові зобов'язання
326045
159935
111332
212231
809543
-9425539
-18743646
-12096602
168341827
128076040
40100729
-165058
Аналіз структури активів і пасивів станом на 31.12.2006р. показав, що в короткостроковому періоді нестача активів для покриття існуючих зобов'язань становила 41,2 млн.грн., коли в довгостроковому їх надлишок складає 102,6 млн.грн. Пасиви та забалансові зобов'язання на початок року в короткостроковому періоді не були забезпечені відповідними активами на суму 42,9 млн.грн. В довгостроковому періоді сума перевищення активів над пасивами та забалансовими зобов'язаннями склала 42,0 млн.грн., а загальна накопичена позиція становить "мінус" 0,9 млн.грн.
Станом на 01.01.2008 р. спостерігаються незначні покращення в короткостроковому періоді - розрив між активами і зобов'язаннями становить "мінус" 39,7 млн.грн.(проти "мінус"41,2 млн.грн. на 31.12.2006 р.), а довгостроковому періоді сума перевищення активів складає 168,6 млн.грн. (проти 102,6 млн.грн. станом на 31.12.2006р.). Накопичена короткострокова позиція становить "мінус" 40,3 млн.грн., довгострокова - "плюс" 40,1 млн.грн. (відповідно проти "мінус" 42,9 млн.грн. і "плюс" 42,0 млн.грн. станом на 31.12.2006р.). Загальна накопичена позиція Банку на 01.01.2008 р. в порівнянні з 31.12.2006 року збільшилась на 0,7 млн.грн. і становить "мінус" 0,2 млн.грн.
31. Аудит фінансової звітності Банку за рік, що почався 01.01.2007р. закінчився 31.12.2007р.
Згідно "Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України", затвердженої постановою Правління НБУ від 07.12.2004р. №598 (зі змінами), річна фінансова звітність банку включає:
1. Баланс;
2. Звіт про фінансові результати;
3. Звіт про рух грошових коштів;
4. Звіт про власний капітал;
5. Примітки до звітів.
Враховуючи вищенаведені в даному аудиторському звіті докази, керуючись статтями 7 та 21 Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993р. №3125-XII (зі змінами), вважаємо, що надана Банком фінансова інформація достатньо достовірно, повно та реально відображає результати операцій Банку за 2007р. та його дійсний фінансовий стан на 31.12.2007р.
За результатами здійснення аудиту ми вважаємо за можливе підтвердити достовірність, повноту та точність фінансової звітності Банку за 2007р., у тому числі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів, Приміток до річної фінансової звітності.
Крім того, вважаємо за можливе підтвердити повноту та достовірність:
- відображених у системі бухгалтерського обліку та фінансової звітності Банку активів та пасивів;
- таблиць строків активів та пасивів (у тому числі дохідність і ліквідність активів, якість кредитного портфеля і портфеля цінних паперів, стан дебіторської заборгованості, якість управління активами та пасивами банку);
- інформації про достатність резервів та капіталу банку (у тому числі відповідність формування капіталу банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів НБУ, у тому числі оцінки ризику банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов`язаними особами);
- інформації про адекватність бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку вимогам нормативно-правових актів НБУ.
Керуючись нормами Міжнародних стандартів аудиту та зважаючи на те, що виконані необхідні умови:
- аудитори отримали всю інформацію й пояснення, необхідні для цілей аудиту;
- надана інформація достатня для відображення реального стану справ Банку;
- є адекватні і достовірні дані з усіх суттєвих питань;
- фінансова документація підготована у відповідності з прийнятою Банком обліковою політикою, котра відповідає вимогам законодавства України;
- фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних і не містить суттєвих протиріч, вважаємо за можливе надати позитивний аудиторський висновок про достовірність, повноту та відповідність законодавству України фінансової звітності Банку за 2007р. (додається).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18