Усі діючі локальні нормативно-правові акти відповідно оформлені.
Відповідно до статуту Банку органами управління є:
Загальні збори акціонерів
Спостережна Рада Банку
Правління Банку
Вищим органом управління Банком є Загальні збори акціонерів Банку.
Спостережна Рада Банку, що здійснює контроль над поточною діяльністю Правління Банку, приймає та затверджує найважливіші акти в діяльності Банку і представляє інтереси акціонерів Банку.
Спостережна Рада Банку призначає: Голову Правління Банку, його заступників, головного бухгалтера Банку та членів Правління.
Спостережна Рада підзвітна тільки Загальним зборам акціонерів, свою роботу здійснює на підставі Положення, яке затверджене рішенням загальних зборів від 12.12.2003р.
Спостережна Рада:
здійснює контроль за діяльністю Правління Банку по виконанню рішень Загальних зборів акціонерів і Ради Банку;
розглядає квартальні звіти роботи Банку, які представляє Правління, і приймає рішення по них;
аналізує дії Правління Банку щодо його діяльності і виносить по них свої висновки;
виносить рішення по звітах Ревізійної комісії;
вибирає і відкликає членів Правління Банку та визначає терміни їх повноважень;
затверджує Положення про Правління Банку;
затверджує форми, системи, порядок та розміри оплати праці та матеріального стимулювання членів Правління Банку;
інше.
Засідання Спостережної Ради проводяться за необхідності, але не менше одного разу на три місяці.
Протоколи засідань Спостережної Ради Банку на вимогу акціонерів пред'являються Загальним зборам акціонерів разом зі звітом про діяльність Ради Банку на протязі року.
Головним виконавчим органом Банку, що здійснює керівництво його поточною діяльністю та несе відповідальність за ефективність його роботи, є Правління Банку.
Роботою Правління керує Голова Правління. Управління банком здійснюють заступники Голови Правління:
- з корпоративного бізнесу;
- з роздрібного бізнесу;
- з питань розвитку банку.
Голова Правління має право без доручення здійснювати дії від імені Банку, може наділяти цим правом інших членів Правління.
Крім понад двадцять штатних структурних підрозділів у банку діють також Кредитний комітет, малий кредитний комітет, кредитні комісії, Тарифний комітет та Комітет з питань управління активами та пасивами.
Правління Банку вирішує всі питання діяльності Банку, крім тих, які відносяться до компетенції Загальних зборів та Спостережної Ради Банку.
Правління Банку підзвітне в своїй діяльності Загальним зборам акціонерів і Спостережній Раді Банку. На своїх засіданнях Правління розглядає питання поточної і перспективної діяльності Банку. На початку року затверджується план роботи Правління на рік.
Рішення Правління Банку приймаються простою більшістю голосів і оформляється протоколом.
За 2007р. відбулося 170 засідань Правління Банку. На виконання рішень Правління оформляються виписки з рішень, які надаються під розписку відповідальним особам банку.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю Банку проводиться Ревізійною комісією. Перевірка проводиться, як планово, за дорученням Загальних зборів акціонерів, так і на вимогу Спостережної Ради Банку, або на вимогу акціонерів, які володіють не менше 10% голосів. Ревізійна комісія звітується лише перед Загальними зборами акціонерів. Результати проведених перевірок комісія направляє Загальним зборам і Спостережній Раді банку.
Ревізійна комісія обирається Загальними зборами акціонерів терміном на 5 років. Члени Правління і Спостережної Ради Банку не можуть бути в ревізійній комісії. Без висновків ревізійної комісії Загальні збори акціонерів не мають права затверджувати баланс.
В структурі Банку діє відділ внутрішнього аудиту, який підпорядковується безпосередньо Спостережній Раді Банку.
Аудитори вважають, що система управління Банку є достатньо дієвою, розроблені внутрішні положення охоплюють усі сфери господарської та фінансової діяльності Банку та відповідають вимогам чинного законодавства, у тому числі НБУ.
3. Облікова політика і методи оцінки. Адекватність бухгалтерського обліку
Облікова політика в Банку здійснювалась відповідно до Положення "Про облікову політику ЗАТ АКБ "Львів".
Облікова політика Банку ґрунтується на наступних основних принципах і методах:
- повне висвітлення
- превалювання сутності над формою
- автономність
- обачність
- безперервність
- нарахування та відповідність доходів і витрат
- послідовність
- історична (фактична ) собівартість.
Активи і зобов`язання оцінені та відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують становищу Банку, на наступні звітні періоди.
Процедури бухгалтерського обліку в Банку виключають можливість здійснення взаємозаліку (крім випадків, передбачених чинним законодавством) активів та зобов`язань, або доходів та видатків як у бухгалтерських записах, так і у фінансовій звітності, а саме:
- кредитів, депозитів, іншої кредиторської і дебіторської заборгованості різних юридичних та фізичних осіб;
- кредитів, депозитів, іншої кредиторської і дебіторської заборгованості одних і тих же юридичних та фізичних осіб, що враховуються в різних валютах та з різними строками погашення;
- депозитів та кредитів, наданих під заставу депозиту, якщо інше не визначене відповідними законодавчими актами;
витрат та доходів тієї ж юридичної особи.
Облік в Банку комп'ютеризований, ведеться в розрізі Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (затвердженого постановою Правління НБУ від 17.06.2004 № 280, зі змінами), відповідає вимогам "Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України" (затвердженого Правлінням НБУ 30.12.98р. №566, зі змінами) та іншим нормативним документам та вказівкам НБУ.
Облікова політика Банку відповідає встановленим нормативним вимогам, фінансова звітність Банку правильно відображає наявні активи та пасиви і містить достатній обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій.
Визначення валових доходів та витрат Банку в податковому обліку здійснюється у відповідності до вимог Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97р. №283/97-ВР (зі змінами і доповненнями).
Податковий облік основних засобів та амортизаційних відрахувань відокремлено від бухгалтерського.
Ми впевнились у тому, що:
наявна повнота бухгалтерського обліку - всі здійснені банківські та господарські операції знайшли відображення на відповідних рахунках бухгалтерського обліку;
застосовується необхідний та достатній спектр бухгалтерських рахунків, які дають можливість здійснювати повний облік усіх банківських та господарських операцій, а також наявність їх аналітичної структури для забезпечення детальної та змістовної інформації для прийняття управлінських рішень, складання фінансової, податкової та статистичної звітності;
господарські події відображені на момент виникнення, незалежно від часу руху коштів за ними;
надається пріоритет економічній суті події над формою її документального оформлення;
дається окрема оцінка та відображення наявних активів та пасивів в розгорнутому вигляді;
фінансова звітність Банку містить достатній обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій Банку;
фінансова звітність суттєва та відкрита з максимальною зрозумілістю для внутрішніх та зовнішніх користувачів.
За результатами аудиту встановлено, що облікова політика Банку відповідає встановленим нормативним вимогам, фінансова звітність правильно відображає наявні активи та пасиви Банку і містить необхідний обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій.
Фінансова звітність Банку складена на основі припущення, що протягом періодів, які відображені в цій фінансовій звітності, в Україні не відбувалося гіперінфляційних процесів.
Інвестиції в асоційовані компанії
Банк не проводив інвестиції в асоційовані компанії.
Статті іноземної валюти
Активи і зобов`язання, що наведені у фінансовій звітності, і які станом на звітну дату обліковувались Банком в іноземній валюті, представлені в перерахунку в українській гривні за офіційним обмінним курсом НБУ на дату складання звіту. Курсові різниці, що протягом року виникли по операціях в іноземній валюті, враховані в Звіті про фінансові результати в українській гривні за курсом на дату звітності. Виходячи із економічної суті основних операцій, які здійснює Банк, валютою виміру та представлення звітності є гривня. Це означає, що операції у валютах, інших ніж гривня, відображаються як операції в іноземних валютах.
Станом на 31 грудня 2007 та 2006 років основні офіційні обмінні курси, встановлені НБУ, що використовувались для переоцінки в гривні залишків рахунків в іноземній валюті, були наступними:
Станом на 31.12.2007р., грн.
Станом на 31.12.2006р., грн.
USD
5,05
EUR
7,419460
6,650850
RUR (за 10 рублів)
2,0579
1,9179
Банк використовує методику переоцінки усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют.
Немонетарні статті в іноземній валюті обліковуються за собівартістю за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
