Таблица 6
№ п/п
Документальное оформление инвентаризации основных средств
Наименование форм первичных учетных документов по инвентаризации
Наличие (+), отсутствие (-), заполнение форм с нарушениями
Замечания по заполнению форм
Содержание замечания
1
Приказы (распоряжения) руководителя организации о проведении инвентаризации
+
2
Приказ о составе комиссии
-
Утверждается в составе приказа о проведении инвентаризации
3
Книга контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации
4
Акт контрольной проверки правильности проведения инвентаризации основных средств
5
Ведомость результатов, выявленных инвентаризацией
6
Инвентарные карточки учета основных средств
Рабочие выводы:
Таким образом, в результате аудиторской проверки наличия и сохранности основных средств в аппарате ЗАО "ПГС" установлено:
· стоимость основных средств предприятия по полученному списку ОС совпадает с данными картотеки ОС, остатков ведомости по счету 01, по счету главной книги, оборотно-сальдовой ведомости и составляет 2573240,8 р.; разница остатков по счету 01 и счету 02 главной книги дает сумму остаточной стоимости, зафиксированной в бухгалтерском балансе по состоянию на 01.01.2007 - в размере 2234240,8 рублей;
· своевременность и надлежащее оформление проведения инвентаризации;
· последняя инвентаризация не вызывает сомнений в полноте и достоверности результатов;
· отсутствие арендованных и сданных в аренду объектов ОС;
· физическое наличие объектов ОС неучтенных объектов ОС не обнаружено;
· все проверенные объекты ОС правильно отнесены к ОС и классифицированы в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов;
· наличие и правильность оформления первичной учетной документации на проверенные объекты ОС;
· переоценке основные средства не подвергались;
· не со всеми МОЛ продлены договора о полной материальной ответственности;
Вся представленная информация является достоверной. Серьезных замечаний нет.
проводка
Сумма, руб.
Наименование хозяйственной операции
Дебет
кредит
91
01
90000
списана первоначальная стоимость основного средства
02
списана сумма амортизации по выбывающему объекту, начисленная за время эксплуатации объекта
10
13250
оприходованы запасные части, которые остались после списания объекта
9000
оприходован лом
23
70
24650
начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования
69
8775
начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих
33425
списаны расходы, связанные с ликвидацией основных средств
99
11175
выявлен финансовый результат (убыток) от списания объекта основных средств
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5