Приложение И
Таблица И.1 - Влияние уровня искажений и нарушений требований нормативных документов на формирование мнения аудитора о достоверности финансовой отчетности
Уровень выявленных искажений (количественная сторона существенности), тыс. грн.
Оценка отклонений порядка ведения учета и подготовки отчетности от требований нормативных документов (качественная сторона существенности)
Мнение аудитора о достоверности финансовой отчетности
1. < 12,976
Несущественны
отчетность является достоверной во всех существенных отношениях
2. > 12,976
Имеют существенный характер
Отчетность не может быть признана достоверной во всех существенных отношениях
3. <12,976>
Однозначно не могут быть признаны существенными
Аудитор принимает решение о выражении мнения о достоверности отчетности с оговорками
Приложение К
Таблица К.1 - Тест собственного риска
№ п/п
Содержание вопроса
Варианты ответа
Примечания
Да
Нет
Информация отсутствует
ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ
I. Общее состояние экономики и отрасли
1
Пострадали ли внутренние рынки предприятия от высокого уровня инфляции
+
2
Принимались ли законы и подзаконные акты, негативно влияющие на бизнес клиента
3
Являются ли процентные ставки высокими для потребностей предприятия в кредитах
4
Повлияли ли негативно на бизнес клиента следующие факторы:
§ увеличение кредитных ставок
§ увеличение уровня безработицы
§ изменение денежной массы в учете
§ курс НБУ иностранных валют
II. Экономическое и финансовое состояние отрасли
5
Является ли продукция данной отрасли быстроустаревающей
6
Имеет ли отрасль высокую конкурентоспособность
7
Зафиксировано ли в отрасли необычное количество банкротств
III. Пользователи финансовой отчетности
8
Будет ли подаваться финансовая отчетность подаваться в Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку
9
Будет ли финансовая отчетность подаваться собственникам (акционерам)
ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ
I. Руководство предприятия
Стремится ли руководство получать прибыль, учитывая необходимость оправдания прогнозов, получение части от прибыли
Доминирующую роль в управлении играют:
§ один человек (казать кто)
§ несколько человек
Будыш В.П.
Приложение Л
Предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период проверки 01.01.06.-31.12.06 г.
Аудиторская фирма АФ «Элитаудит»
Таблица Л.1 - оценка системы внутреннего контроля
1.
Есть ли на предприятии служба внутреннего контроля
2.
Кому подчинена эта служба:
- главному бухгалтеру;
- совету директоров;
- руководству;
- другое
3.
Кто разрабатывает политику внутреннего контроля
гл. бухг.
4.
Есть ли на предприятии взаимозаменяемость
__
5.
Как часто происходит повышение квалификации работников
1 раз в 3 года
6.
Требования к работникам внутреннего контроля
В\о.
опыт работы
7.
На предприятии служба внутреннего контроля использует:
- типовые формы документов;
- разработанные самостоятельно;
8.
Проверяется ли финансовая отчетность службой внутреннего контроля до утверждения руководителем
9.
Формируются и предоставляются ли руководству отчеты службы внутреннего контроля
-
10
Проводятся ли ревизионной комиссией проверки системы учета и финансовой отчетности
Руководитель аудиторской организации ___________________
Руководитель аудиторской группой ___________________
Таблица Л.2 - Тест внутреннего контроля расходов, доходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности
1. Общие вопросы
Санкционируются ли расходы, доходы ответственным лицом
Контролируется ли наличие необходимых документов, подтверждающих расходы, доходы (акты, накладные)
Какова периодичность отнесения расходов, доходов на формирование финансовых результатов:
- ежемесячно;
- ежеквартально;
- один раз в год
2. Финансовые расходы, доходы
Осуществляет ли предприятие финансовые расходы:
- проценты;
- рента;
Существуют ли на предприятии финансовые доходы
3. Расходы, доходы от участия в капитале
Несет ли предприятие потери от участия в капитале
Имеет ли предприятие доходы от участия в капитале
4. Прочие расходы, доходы
Осуществлялись ли операции по реализации:
- финансовых инвестиций;
- имущественных комплексов;
- необоротных активов
Кто дает разрешение на реализацию, списание необоротных активов:
- руководитель;
-заместитель;
- лицо, уполномоченное уставом
Производилась ли уценка необоротных активов или финансовых инвестиций
Осуществлялись ли операции по безвозмездной передаче необоротных активов
Существуют ли бесплатно полученные необоротные активы
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12