Приложение В
Таблица В.1 - Объекты аудита доходов, расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности предприятия
Показатели
Нормы отчетности в которых приведен показатель
Сумма, тыс. грн.
Наименование
Номер счета
Форма № 2
Форма № 5
Номер строки
Номер графы
1
2
3
4
5
6
Доходы от инвестиционной деятельности
74
130
570
580
590
600
610
630
0
Расходы от инвестиционной деятельности
97
160
620
151
Доходы от финансовой деятельности:
- доход от участия в капитале;
- прочие финансовые доходы
72
73
110
120
500
510
520
530
540
550
560
Расходы от финансовой деят-ти:
- потери от участия в капитале;
- финансовые расходы
96
95
150
140
75
9,7
Финансовый резул-т от инвестиц. деят-ти
793
-151
финансовый резул-т от финансов. деят-ти
792
-84,7
Приложение Г
Таблица Г.1 - Нормативные документы
№ п/п
Наименование нормативного документа
Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 02.04.97г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями)
Закон Украины «Об инвестиционной деятельности» от 10.12.91 г. № 1955-XII
Закон Украины «О ценных бумагах» от 23.02.2006 г. № 3480-III
Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99г. №996
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций: утв. Приказом Министерства финансов Украины от 30.11.99г. № 291
План счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций: утв. Приказом Министерства финансов Украины от 30.11.99г. № 291
7
Инструкция по инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств и документов и расчетов: утв. Приказом Министерства финансов Украины от 11.08.94г. № 69
8
Инструкция о порядке списания основных средств и создании постоянно действующей комиссии по списанию основных средств: утв. Приказом Минпромполитики Украины от 26.10.99г. № 373
9
О порядке проведения ликвидации основных средств: Письмо ГНАУ от 28.03.2000 г. № 1586/6/16-1220-26
10
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утв. приказом МФУ от 31.03.99г. № 87
11
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 3 «Отчет о финансовых результатах», утв. приказом МФУ от 31.03.99г. № 87
12
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 4 «Отчет о движении денежных средств», утв. приказом МФУ от 31.03.99г. № 87
13
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 5 «Отчет о собственном капитале», утв. приказом МФУ от 31.03.99г. № 87
14
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 7 «Основные средства», утв. Минфином Украины от 27.04.2000г. № 92 (с изменениями и дополнениями), внесенными приказом Министерства финансов Украины от 30.11.2000г. № 304
15
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 8 «Нематериальные активы», утв. Минфином Украины от 18.10.99г. № 242 (с изменениями и дополнениями), внесенными приказом Министерства финансов Украины от 30.11.2000г. № 304
16
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 12 «Финансовые инвестиции», утв. приказом МФУ от 26.04.2000г. № 91
17
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 14 «Аренда», утв. приказом МФУ от 28.07.200г. № 181
18
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 15 «Доходы», утв. приказом МФУ от 29.11.99г. № 290
19
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 16 «Расходы», утв. приказом МФУ от 31.12.99г. № 318
20
Положение(стандарт) бухгалтерского учета 31 «Финансовые расходы», утв. приказом МФУ от 28.04.2006г. № 415
Таблица Г.2 - Перечень учетной документации, регистров бухгалтерского учета и отчетности для аудита доходов, расходов от инвестиционной деятельности
Наименование документа
ОЗ-1 «Акт принятия, передачи (внутреннего перемещения) основных средств»
ОЗ-3 «Акт на списание основных средств»
ОЗ-4 «Акт на списание автотранспортных средств»
ОЗ-6 «Инвентарная карточка учета основных средств»
Налоговая накладная
Акт выполненных работ
Договор финансовой аренды
Кассовые документы, выписка банка
Акт приемки-передачи ценных бумаг
Бухгалтерская справка
Расходный кассовый ордер
Приходный кассовый ордер
Кассовая книга
Журнал 5
Журнал 6
Ведомости 3.2, 3.4, 3.5
Главная книга по счетам:
- 97 «Прочие расходы»
- 74 «Прочие доходы»
Оборотная ведомость
Форма №2: стр.130,160
Форма №3: стр. 180,190,200,240,250
21
Форма №4: стр.060-110
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12