Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__
Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»
Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__
Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___
Аудиторский риск __5%__
Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._
2.7.1.2. - Проверка правильности отображения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по финансовой аренде
№
п/п
Хозяйствен.
операция
Согласно данным БУ
Согласно данным аудита
Отклонения
При-
мечан.
Д
К
сумм
сумма
1
Получение имущества в аренду
15
531
347320
260680
__
- 86640
Договорфинанс. аренды
2
Начислен налог
641
69464
52136
- 17328
3
Объект введен в эксплуатац.
10
4
Начислен арендный платеж
952
684
52098
39102
- 8664
2.7.1.1. - Расчеты по договору финансового лизинга
№ п/п
Дата
Сумма, которая должна быть полу-
чена от арендатора
Сумма минимальных арендных платеж.
Остаток задолж-ти арендатора
Финансовые расходы
Сумма, возмещающая стоимость основных ср-в
20.06.06
38000
1102
259578
20.01.07
39267,3
1267,3
258310,7
20.06.07
38746,605
746,605
257564,1
20.01.08
38634,615
634,615
256929,49
16
Итого
608000
2.3.7.9. Перечень выявленных ошибок и нарушений при проверки доходов, расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности
ПД, учетный регистр
Характер нарушения
Наименование
Сумма
Акт на списание основных средств
11
15.04.06
7000
Не начислен налог на ликвидируемый объект
Бухгалтерская справка-расчет
46
-86640
Неверный расчет финансовых расходов
1.1.2.9 - Проверка рабочей документации
Содержание вопроса
Варианты ответа
Примечания
Да
Нет
Информация отсутствует
1. Общие процедуры
1.
Содержат ли рабочие документы информацию о
проверке уставных документов, прав предприятия на совершение определенных видов деятельности (лицензии, патентов)
+
2.
Содержат ли рабочие документы информацию о проверке:
§ протоколов акционерных сборов и совета директоров
§ договоров о предоставлении кредитов и займов
§ договоры аренды
§ переписки с налоговыми органами
§ подтверждений от банков, дебиторов, кредиторов
2. Системы бухгалтерского учета
Содержат ли рабочие документы информацию об изучении системы учета и соответствие ее действующим требованиям
Содержат ли рабочие документы информацию о неизменности учетной политики на протяжении отчетного периода
3.
Проведена ли проверка соответствия данных синтетических и аналитических учетных регистров в главной книге
3. Собственный капитал
Проведена ли проверка формирования уставного фонда и соответственного отражения его в учете
Содержат ли рабочие документы информацию о проверке изменений в собственном капитале с решениями о таких изменениях
Содержат ли рабочие документы достаточную информацию о структуре собственного капитала
4. Инвестиции
Получены ли сведенные данные по разным видам классификации инвестиций
Все ли ценные бумаги проверены или подтверждены
Содержат ли рабочие документы информацию о проверке долгосрочных инвестиций
4.
Содержат ли рабочие документы информацию об отражении в учете финансовых инвестиций
5. Доходы, расходы, финансовый результат
Содержат ли рабочие документы информацию о проверке классификации доходов и расходов
Проведена ли проверка полноты и своевременности отражения расходов
Проведена ли тщательная проверка формирования финансового результата
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
