Дані таблиці показують, що оборотність оборотних активів у звітному році зменшилася на 0,03п. п. (відповідно підвищилася тривалість обороту на 931,68д) порівняно із минулим роком, у результаті додатково залучено в оборот 1268,12 тис. грн. (931,68 х 1,36) оборотних активів.
№ п/п
Показник
Формула розрахунку
На початок звітного року
На кінець звітного року
Зміна за період (+,-)
1
2
3
4
5
6
Джерела власних засобів за мінусом іммобілізації
табл.2.4
3 926,30
3 975,60
49,30
Основні засоби та ін. необоротні активи
табл.2.3
3 342,60
3 237,40
-105, 20
Наявність власних оборотних засобів
(п.1-п.2)
583,70
738, 20
154,50
Довгострокові кредити та залучені засоби
0,00
Наявність власних засобів і довгострокових джерел формування запасів і витрат
(п.3+п.4)
Короткострокові кредити та зобов'язання
670,30
968,60
298,30
7
Загальна величина основних джерел формування запасів
(п.5+п.6)
1 254,00
1 706,80
452,80
8
Загальна величина запасів
56,70
44, 20
-12,50
9
Надлишок (+) або нестаток (-) власних оборотних засобів
(п.3-п.8)
527,00
694,00
167,00
10
Надлишок (+) або нестаток (-) власних і довгострокових залучених джерел формування запасів і витрат
(п.5-п.8)
11
Надлишок (+) або нестаток (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат
(п.7-п.8)
1 197,30
1 662,60
465,30
12
Тримірний показник фінансової ситуації
(п.9, п.10, п.11)
(1, 1,1)
--------
Розрахунки трьох показників забезпеченості запасів і витрат джерелами їх формування дають змогу класифікувати фінансові ситуації за ступенем їх стійкості.
При ідентифікації типу фінансової ситуації використовують тримірний показник.
Можливе визначення чотирьох типів фінансових ситуацій [44]:
1. Абсолютна стійкість фінансового стану, яка задається такими умовами:
?ОЗвл?0
?ОЗвлд?0
?ОЗзвл?0
Ця ситуація, якщо виразити її через тримірний показник, буде - (1,1,1)
2. Нормальна стійкість фінансового стану підприємства, яка гарантує його платоспроможність:
?ОЗвл<0
Ця ситуація, якщо виразити її через тримірний показник, буде - (0,1,1)
3. Нестійкий фінансовий стан пов'язаний з порушенням платоспроможності, за якої ще існує можливість установлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних засобів і збільшення оборотних засобів, а також додаткового залучення довгострокових кредитів і позикових засобів.
?ОЗвлд<0
Ця ситуація, якщо виразити її через тримірний показник, буде - (0,0,1)
Фінансова нестійкість вважається у такій ситуації допустимою, якщо величина короткострокових кредитів і позикових засобів, що залучається для формування запасів і витрат, не перевищує сумарної вартості виробничих запасів, готової продукції і товарів (найбільш ліквідної частини запасів і витрат), тобто якщо виконуються такі умови:
виробничі запаси плюс готова продукція і товари (за собівартістю) більші або дорівнюють короткостроковим кредитам і позиковим засобам, які беруть участь у формуванні запасів і витрат;
вартість незавершеного виробництва плюс витрати майбутніх періодів менші або дорівнюють сумі позикових І довгострокових джерел формування запасів і витрат.
Якщо ці умови не виконуються, то фінансова нестійкість є ненормальною (передкризовою).
4. Кризовий фінансовий стан, при якому підприємство перебуває на межі банкрутства, - грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і дебіторська заборгованість підприємства не покривають навіть його кредиторської заборгованості:
?ОЗзвл<0
За даними, наведеними у табл.2.14., фінансовий стан підприємства характеризується як абсолютно стійкий.
На тлі збільшення власних засобів (на 49,30т. грн) зменшився обсяг необоротних активів (на 105, 20т. грн), що викликало збільшення обсягу власних оборотних засобів (на 154,50т. грн). За умов відсутності довгострокових кредитів та залучених засобів збільшення короткострокових кредитів та зобов'язань викликало збільшення обсягу загальної величини основних джерел формування запасів (на 452,80т. грн).
Надлишкові співвідношення, крім збільшення вказаних величин, були викликані також зменшенням загальної величини запасів (на 12,50т. грн).
Таким чином надлишок власних оборотних засобів; надлишок власних і довгострокових залучених джерел формування запасів і витрат; надлишок загальної величини основних джерел формування запасів і витрат мають позитивні значення й тримірний показник фінансової ситуації виглядає як на початок, так і на кінець звітного періоду як (1, 1,1), що й відповідає умовам визначення фінансового стану підприємства як абсолютно стійкого.
Враховуючи сказане, ми можемо дійти висновку, що всі недоліки, на які вказувалося при розгляді стану, структури й динаміки майна підприємства і джерел його утворення; фінансової незалежності підприємства; платоспроможності підприємства не є критичними й заходи, що запропоновувалися по їх вдосконаленню спрямовані на більше поліпшення відповідних характеристик.
ВХІДНА
(первинна)
ІНФОРМАЦІЯ
ВИХІДНА
(вторинна)
Див. Додаток 1
"Баланс" ф.1
Таблиця 2.1 „Основні показники фінансово-господарської діяльності підприємства”
Таблиця 2.6 „Показники фінансової незалежності підприємства”
Таблиця 2.2 „Баланс підприємства в агрегованому вигляді”
Таблиця 2.7 „Фінансовий леверідж”
Таблиця 2.8 „Показники ліквідності балансу”
Таблиця 2.3 „Актив порівняльного аналітичного балансу”
Таблиця 2.9 „Коефіцієнти ліквідності балансу”
Див. Додаток 2
"Звіт про прибутки і збитки" ф.2
Таблиця 2.10 „Стан дебіторської і кредиторської заборгованості”
Таблиця 2.4 „Пасив порівняльного аналітичного балансу”
Таблиця 2.11 „Склад і структура кредиторської заборгованості”
Таблиця 2.12. „Показники дебіторської і кредиторської заборгованості”
Таблиця 2.5 „Порівняльний аналітичний баланс стану запасів (статті 100-140) ”
Таблиця 2.13. „Показники оборотних активів"
Таблиця 2.14. „Показники фінансової стійкості”
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11