Если оставить в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, организация может быть оштрафована на сумму от 40000 рублей до 500000 рублей.
Все хозяйственные операции, проводимые организацией ООО «ТД Кондитер», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, применяется перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов, утвержденный руководителем организации и согласованный с главным бухгалтером.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, которые утверждены постановлением Госкомстатом России от 18 августа 1998 года № 88 по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
К формам первичной учетной документации по учету кассовых операций на предприятии ООО «ТД Кондитер» относятся:
- КО - 1 "Приходный кассовый ордер";
- КО - 2 "Расходный кассовый ордер";
- КО - 3 " Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов";
- КО - 4 " Кассовая книга ";
- АО - 1 " Авансовый отчет ".
Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н и содержат следующие реквизиты:
- наименование документа (формы);
- код формы;
- дата составления документа;
- наименование организации, от имени которой составлен документ;
- содержание хозяйственной операции;
- измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);
- наименование должностей работников, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
- личные подписи этих работников и их расшифровки.
Документы заполняются в одном экземпляре на компьютере.
Печатью заверяются документы, для которых это предусмотрено законодательством.
Первичные документы в ООО «ТД Кондитер» оформляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
№№ п/п
Дата документа
Номер и вид документа
Сумма, руб
От кого получено или кому выдано
1
14.08.06
ПКО 128
1286,12
ООО «Альфа»
Договор составлен в двух экземплярах:
- один экземпляр остался у кассира;
- второй экземпляр - в бухгалтерию.
Со стороны организации договор подписал главный бухгалтер.
После того как срок действия договора истечет, его хранят в архиве организации в течение 5 лет.
В связи с тем, что в исследуемой организации применяется журнально - ордерная форма ведения учета, то производится заполнение Журнала - ордера №1 с отражением в нём операций по выдаче наличных денег по счёту 50 « Касса » с ведомостью к нему №1, с отражением в ней операций по поступлению наличных денег в кассу. Основанием для заполнения учётных регистров служит отчёт кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов (Приложение 13).
Записи в Журнал-ордер и ведомость производятся итогами за день. Итоги за день в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах. Каждому отчёту кассира в учётных регистрах отводится одна строка независимо от периода, за который составлен отчёт. Количество занятых строк в журнале соответствует количеству сданных кассиром отчетов.
Остаток средств в кассе приводится в ведомости на начало и на конец месяца. На протяжении месяца, для контроля, используются данные об остатках средств, показанные в отчетах кассира.
По окончании месяца бухгалтер переносит итоговые данные из Журнала - ордера №1 и ведомости №1 в Главную книгу.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14