Большая Энциклопедия Рефератов - Анализ методов учета денежных средств на промышленном предприятии

Рефераты. Анализ методов учета денежных средств на промышленном предприятии

Можно сделать вывод о равномерном замещении амортизируемых основных средств новыми и поддержании их в работоспособном состоянии.

Таблица 1

Горизонтальный анализ баланса ООО «ТД Кондитер»

Показатели баланса	На 01.01.04	На 01.01.05	На 01.01.06	Откло-нения 01.01. 05 от 01.01.04	Откло-нения 01.01.06 от 01.01.05	Темп роста , % 2005 год к 2004 г	Темп роста, % 2006 год к 2005 году
Актив
1. Внеоборотные активы	28759	29960	29854	1209	-106	4,2	-0,4
2. Оборотные активы	58800	62391	55944	3591	-6447	6,1	-10,3
2.1 Запасы	24734	26921	23324	2187	-3597	8,8	-13,4
2.2 Дебиторская задолженность	19873	20997	18824	1124	-2173	5,7	-10,3
2.3 Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства	13975	14171	13483	196	-688	1,4	-4,9
БАЛАНС	87559	92351	85798	4792	-6553	5,5	-7,1
Пассив
3. Капитал и резервы	-995	674	794	1669	120	-167,7	17,8
4. Долгосрочные кредиты и займы	47787	49911	47703	2124	-2208	4,4	-4,4
5. Краткосрочные кредиты и займы	36228	36000	34000	-228	-2000	-0,6	-5,6
6. Кредиторская задолженность и прочие пассивы	40767	5766	3301	-35001	-38465	-85,9	-92,1
БАЛАНС	87559	92351	85798	4792	-6553	5,5	-7,1

Величина оборотного капитала значительно колеблется по периодам, от 45672 тыс.руб. на 01.01.03 года до 62391 тыс.руб. на 01.01.05 года. Как следует из данных формы № 2 бухгалтерской отчетности, именно в том периоде, в котором предприятие имело наибольшие остатки оборотных средств, была получена наибольшая прибыль от продаж, а в период минимального наличия остатков оборотных средств прибыль от продаж была минимальна.

За весь исследуемый период предприятие имело небольшой собственный капитал, а на 01.01.04 года его величина была отрицательна. Величина собственного капитала менее 1 млн.рублей, что значительно меньше общей стоимости имущества предприятия. Это говорит о том, что предприятие существует за счет заемных источников. Учитывая платность заемных средств, это может привести к значительному снижению чистой прибыли по сравнению с прибылью от продаж.

Таблица 2

Вертикальный анализ баланса ООО «ТД Кондитер»

Показатели баланса	На 01.01.04	Уд.вес, %	На 01.01.05	Уд.вес, %	На 01.01.06	Уд.вес, %	Откло-нения в % 2005 год к 2004 г	Откло-нения в % 2006 год к 2005 г
Актив
1. Внеоборотные активы	28759	32,8	29960	32,4	29854	34,8	-0,4	2,4
2. Оборотные активы	58800	67,2	62391	67,6	55944	65,2	0,4	-2,4
2.1 Запасы	24734	28,2	26921	29,2	23324	27,2	1,0	-2,0
2.2 Дебиторская задолженность	19873	22,7	20997	22,7	18824	21,9	0,0	-0,8
2.3 Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства	13975	16,0	14171	15,3	13483	15,7	-0,6	0,4
БАЛАНС	87559	100	92351	100	85798	100	0	0
Пассив
3. Капитал и резервы	-995	-0,8	674	0,7	794	0,9	1,5	0,4
4. Долгосрочные кредиты и займы	47787	38,6	49911	54,0	47703	55,6	15,4	16,7
5. Краткосрочные кредиты и займы	36228	29,3	36000	39,0	34000	39,6	9,7	11,6
6. Кредиторская задолженность и прочие пассивы	40767	32,9	5766	6,2	3301	3,8	-26,7	-28,7
БАЛАНС	87559	100	92351	100	85798	100	0	0

Из анализа агрегированного аналитического баланса следует, что основную долю в структуре имущества - от 67,6% до 60,9% - занимают оборотные активы, в том числе запасы составляют от 20,3% до 29,1%, а дебиторская задолженность - от 19,7% до 22,7%. Доля запасов, дебиторской задолженности и оборотных активов в целом в структуре имущества колеблется незначительно, что позволяет сделать вывод о стабильной структуре имущества предприятия за ряд исследуемых периодов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14