Исследуем финансовую устойчивость и ликвидность предприятия более подробно и попытаемся определить, какова рейтинговая оценка ООО «Управдом-Сервис» по системе ранжирования предприятий Донцовой и Никифоровой.
2. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
Таблица 3 - укрупненный бухгалтерский баланс ООО «Управдом-Сервис» по состоянию на 30 июня 2008 года.
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
174
180
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
38
ИТОГО по разделу I
190
212
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
251
406
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через12 месяцев после отчетной даты)
230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1709
1859
Краткосрочные финансовые вложения
250
0
Денежные средства
260
496
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
2456
2385
БАЛАНС
300
2668
2565
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
15
Собственные акции, выкупленные у акционеров
(0)
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток)
470
1578
1146
ИТОГО по разделу III
490
1593
1161
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
610
Кредиторская задолженность
620
1037
1043
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
91
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
1075
1404
700
2.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности
От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта. Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Один из них - стоимость чистых активов (ЧА), которая не должна быть меньше стоимости уставного капитала (УК) организации.
Как видно из таблицы 3, стоимость ЧА во всех рассматриваемых периодах гораздо выше стоимости УК.
Коэффициент автономии - характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования и определяется как отношение итога раздела 3 баланса, т.е. собственных средств к валюте баланса.
По состоянию на 30 июня 2008 года коэффициент автономии равен:
1161 / 2565 = 0,453
Учитывая, что максимальное значение этого коэффициента единица, делаем вывод о том, что автономия сравнительно небольшая.
Коэффициент финансовой зависимости обратен коэффициенту автономии и означает, насколько активы финансируются за счет заемных средств. Рассчитывается по формуле: валюта баланса / собственный капитал.
По состоянию на 30 июня 2008 года коэффициент финансовой зависимости равен:
2565 / 1161 = 2,209
Учитывая, что минимальное значение этого коэффициента единица, делаем вывод о том, что финансовая зависимость значительная.
Коэффициент, характеризующий соотношение заемного и собственного капитала. По состоянию на 30 июня 2008 года этот коэффициент равен:
1404 / 1161 = 1,209
Заемный капитал превышает собственный в 0,209 раза.
Собственный оборотный капитал (СОК) составляет разницу между собственным капиталом (СК) и внеоборотными активами (ВА).
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 1161 - 180 = 981 тыс. руб.
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом - это отношение СОК к величине оборотных активов (ОА).
По состоянию на 30 июня 2008 года этот показатель равен: 981 / 2385 = 0,411, что превышает нормативное значение, равное 0,1.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
