Из таблицы 5 видно, что деятельность предприятия в отчетном году ухудшилась.
Объем производства в натуральном выражении уменьшился на 10 %. Объем реализованной продукции также уменьшился на 10 %. Численность ППП 2007 г. была 178 чел., а в 2008 г. составила 80 человек. Годовой фонд оплаты увеличился с 11700 до 13824 тыс. тенге. Выработка на одного работающего также увеличился на 8 %. Среднемесячная зарплата рабочих в 2008 г. составила 19400 тыс. тенге.
В связи с ростом цен на сырье, увеличилась себестоимость продукции с 646794 до 743197,4 тыс. тенге, а темп роста составил 114 %. Фондоотдача уменьшилась на 0,3 тг. Доход от реализации также уменьшился на 27 % и составил 11849,6 тыс. тенге.
В итоге темп роста рентабельности предприятия составляет 17,5 %.
На предприятии применяется попередельный метод калькулирования себестоимости. Расчет себестоимости производится суммированием статей затрат по каждому переделу в следующей последовательности: определяется себестоимость сырья, затем продукции отдельных переделов и, наконец - полная себестоимость. При расчете себестоимости сырья применяют простой метод калькуляции, при котором все затраты группируются по отдельным статьям, а затем делением общей суммы на количество сырья определяют себестоимость единицы. Снижение объема производства на 4,75 % объясняется падением в последние годы спроса.
2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ
В первую очередь проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса, чтобы выявить тенденции изменения основных статей баланса и его структуры. Для проведения горизонтального анализа возьмем за базис 2007 год.
Горизонтальный анализ баланса за 2008-2009
АКТИВЫ
2008
2009
Долгосрочные активы
Прочие долгосрочные активы
0,73%
2,64%
Основные средства
209,14%
203,39%
Нематериальные активы
78,90%
64,47%
Отсроченные налоговые активы
100,00%
0,00%
Итого долгосрочных активов
97,21%
94,76%
Краткосрочные активы
Запасы
78,29%
70,84%
Дебиторская задолженность по КПН
736,20%
783,23%
Прочие краткосрочные активы
70,60%
81,40%
Торговая и прочая дебиторская задолженность
208,16%
149,01%
Денежные средства и их эквиваленты
8,92%
13,12%
Итого краткосрочных активов
157,81%
127,94%
ВСЕГО АКТИВОВ
106,59%
99,90%
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Акционерный капитал
101,53%
Нераспределенная прибыль
106,21%
-376,42%
Итого капитал
101,59%
-21,05%
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы
131,31%
148,47%
Отсроченное налоговое обязательство
80,65%
Итого долгосрочных обязательств
129,18%
145,62%
Обязательства по налогам
632,93%
262,80%
Обязательства по другим об. Платежам
123,68%
61,68%
27,80%
57,53%
Торговая и прочая кредиторская задолженность
133,37%
214,60%
Краткосрочные оценочные обязательства
8,12%
Прочие краткосрочные обязательства
47,95%
111,75%
Итого краткосрочных обязательств
53,57%
89,61%
Итого обязательств
107,82%
129,80%
ВСЕГО КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Резкое увеличение Основных средств произошло из-за ввода в эксплуатацию завода "Экотон-Батыс". Также наблюдается явный рост краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженностей, основной объем краткосрочной дебиторской задолженности приходится на ТД Экотон, что говорит о проблемах с реализацией продукции.
Таблица 6. Дебиторская задолженность за 2008 год
Вид дебиторской задолженности
Начал. сальдо
Дебет
кредит
Конеч. сальдо
Долгосрочная, всего
-
Краткосрочная, всего
489480
3092137
2562715
1018902
Задолженность от реализации основной продукции
ТОО Ер Курылыс
0
54658
49970
4688
АО АМУ
2185
43826
29672
16339
ТОО Сарыарка
1120303
55000
57303
ТОО ТД Экотон
414550
513330
459015
468865
ТОО Лея
11110
307
2171
9246
ТОО Стройинвест
39983
36865
3118
Таблица 7. Дебиторская задолженность за 2009 год
1420112
1709664
729350
ТОО Асем
155500
455645
4932
782414
АО Экодом
23431
9572
7812
73843
75601
15313
45008
24657
78213
1208
575978
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12