Стоимость материальных оборотных средств снизилась на 78 859 тыс. руб., а удельный вес на 2,16%. Уменьшение структуры производственных запасов может свидетельствовать об оскудении производственного потенциала организации, что является негативным фактором в совокупности с сокращением доли денежных средств и увеличении дебиторской задолженности. Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за работы и услуги свидетельствуют о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода.

Увеличение величины собственного капитала на 1 152 687 тыс. руб. и его доли на 4,7% за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Снижение величины заемного капитала на 183 988 тыс. руб., а удельного веса на 4,7 является положительной тенденцией, свидетельствующей о финансовой самостоятельности и стабильности предприятия.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Наблюдается абсолютная ликвидность баланса, так как имеется платёжный излишек по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы же наблюдаем их отсутствие, вследствие и минусовой показатель. .

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 - П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Наблюдается увеличение по сравнению с предшествующим годом на 5,37%, и составила в отчётном году 10,48%, что является благоприятным фактором деятельности предприятия.

Коэффициент "критической" оценки даёт понять, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам вырос с 5,59% до 12,65%, что также является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Произошло уменьшение показателя на 0,03%. В динамике - это положительный факт.

Доля оборотных средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, на конец года равняется 0,35%, что на 0,10% меньше чем на начало года, следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для ее финансовой устойчивости. Данный показатель увеличился на 0,09% и составил отчётном году 0,92%, что говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, и составляет 0,02%. Снижение показателя на 0,05% является фактором роста финансовой устойчивости, что мы и наблюдаем.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников, наблюдается снижение данного показателя с 3,25% до 1,61%, что говорит о том, что предприятию требуются заёмные источники финансирования либо перераспределение собственных средств для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет 0,97%. Наблюдается увеличение на 0,03%, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 0,97% источников финансирования ОАО "Новошип" могут быть использованы длительное время.

Данные таблицы говорят о том, что в организации наблюдается абсолютная независимость, высокая платежеспособность, предприятие автономно от кредиторов, как на начало, так и на конец анализируемого года.

Запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом. В этой ситуации можно посоветовать несколько увеличить такие показатели оборотных активов, как запасы и денежные средства для того, чтобы увеличить коэффициенты их оборачиваемости. И тем самым ещё больше увеличить чистую прибыль предприятия ОАО "Новошип".

Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло уменьшение ресурсоотдачи на 0,08%. Тенденция в сторону снижения роста ресурсоотдачи свидетельствует об уменьшении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Для мобильных средств составляет 0,36%, что меньше по сравнению с началом года на 0,62%. Коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается уменьшение показателя на 0,11%, что на конец года составило 0,37%, что свидетельствует о снижении деловой активности из-за значительного отставания увеличения выручки от продажи по сравнению с ростом собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств - это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Данный показатель к концу года увеличился на 9,29% и составил 20,70%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств и финансовых вложений за анализируемый период. Вследствие сокращения самих денежных средств, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений показатель на отчётную дату несколько уменьшился (на 0,10%) и составляет 1,28%.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Показатель значительно уменьшился (с 9,22% до 5,69%) в связи с увеличением краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Показатель на много увеличился по сравнению с началом года (с 6,18% до 14,39%). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

Заключение

Бухгалтерский баланс по существу представляет собой отражение состояния имущества на определенную дату. Поскольку познание имущественного состояния производиться через сопоставления актива и пассива, то это познание будет понятно и правдиво, если все элементы баланса будут включать; с одной стороны, все составные части актива и пассива (полного охвата) и с другой стороны, правильность оценки (стоимостное измерение) отдельных статей баланса.

В ходе данной работы был проведен анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Новошип", дана оценка финансового состояния указанного предприятия на основе данных его баланса. Информационной базой для проведения анализа являлся Бухгалтерский баланс (форма №1) ООО "Новошип" за 2008 год, а также составленный на его основе сравнительный аналитический баланс.

В результате исследования, были выявлены следующие отличительные признаки в составе и структуре статей баланса ООО "Новошип":

валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 970 724 тыс. руб. или на 8,2%;

структура совокупных активов характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств. Доля внеоборотных средств составляет на конец года - 54,70%. Доля оборотных средств составляет 43,30% на конец отчетного периода;

наибольший удельный вес в составе оборотных средств имеют краткосрочная дебиторская задолженность, представленная в значительной степени в предоставленных услугах;

значительным снижением отличалась в отчетном периоде статья запасы, что незамедлительно сказалось на оборачиваемости материальных средств;

пассивная часть баланса характеризуется значительным преобладанием собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 4,70% и составляет 97,30% всех источников на конец отчетного периода;

собственный капитал организации (5 254 722 тыс. руб.) превышает заемный (327 500 тыс. руб.) и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала (собственный капитал вырос на 4,70%, заемный капитал, наоборот, уменьшился на 4,70%);

у организации отсутствуют долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов, а краткосрочные займы и кредиты составляют на конец отчетного периода лишь 0,17% всех источников, следовательно, финансирование оборотных средств предприятия происходит в основном за счет собственных средств и кредиторской задолженности, что является благоприятным фактом и сказывается на ее финансовой устойчивости;

Далее в ходе исследования проводилась оценка ликвидности и платежеспособности ОАО "Новошип" на основе баланса данного предприятия, Для этого было выполнено следующее:

произведена группировка и расчет показателей активов по степени их ликвидности и пассивов по срокам их погашения;

выполнен анализ результатов сравнения этих значений и выявлена положительная ликвидность баланса организации, особенно в части краткосрочных обязательств;

по результатам расчета текущей ликвидности сделан вывод о благоприятном положении ликвидности баланса данного предприятия;

рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что ОАО "Новошип" имеет высокий уровень ликвидности и платежеспособности. Был произведен расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия вывод - в организации наблюдается абсолютно независимое финансовое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода.

За анализируемый период вся деятельность ОАО "Новошип" финансировалась за счет собственных средств.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа явления, можно дать некоторые рекомендации по поддержанию и улучшению финансового состояния предприятия: следует обратить внимание на увеличение доли денежных средств, это возможно за счет увеличения выручки от реализации готовой продукции. Для этого необходимо проанализировать причину роста краткосрочной дебиторской задолженности совершенствования форм расчетов с покупателями. Следует более серьезно относиться к возможностям предприятия увеличить поступление денежных средств не только по текущей, но и по инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволит укрепить экономическое положение предприятия и снизить предпринимательский риск путем диверсификации вложений.

Также необходимым профилактическим действием является своевременно проведение оценки финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности (анализ динамики состава и структуры баланса, анализ платежеспособности и ликвидности, анализ финансовой устойчивости и потенциального банкротства).

Литература

1. Артеменко В. Г, Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2003. -56с.

2. Астахов В.Л. - Анализ финансовой устойчивости фирмы. - М.: ОСЬс.89, 2002. -476с.

3. Атляровская Л.Т. - Экономический анализ. - М.: ЮНИТА - ДАНА, 2003. - 28с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. - Экономический анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 62с

5. Быкадыров В.Л., Алексеева П.Д. - Финансово-экономическое состояния предприятия. - М.: ПРИОР, 2002. - 265с.

6. Балабанов И.Т. - Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 275с.

7. Бердникова Т.Б. - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М ИНФРА - М, 2003. - 22с.

8. Богатко А.А. - Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 18с.

9. Бочкарева Т.А. - Анализ экономического состояния: Монография. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2001. - 382с.

10. Бочкарева Т.А. - Финансовый анализ: Учебное пособие. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2001. - 73с.

11. Бочкарева Т.А. - Экономический анализ: Учебное пособие. - Хабаровск ДВИМБП, 2001. - 164с.

12. Бочкарева Т.А., Михмель Г.Н., и др. - Экономический анализ: Тексты лекций для подготовки и сдач государственного квалификационного экзамена для студентов специальности 06.05.00 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" заочной формы обучения. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2002. - 32с.

13. Валуев Б.И. - Оперативный контроль экономической деятельности предприятия. - М: Финансы статистик, 2003. - 176с.

14. Вахрин П.И. - Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Цент, 2002. - 606с.

15. Герасимова В.А., Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. - Анализ финансово-хозяйственной деятельности в вопросах и ответах. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и КО", 2002. - 80с.

16. Донцова Л.Я. - Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.: Изд-во "Дело и сервис" 2003. - 279с.

17. Ермолович Л.Л. - Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Минск.: Экоперспектива, 2003. - 470с.

18. Ефимова О.В. - Финансовый анализ. - Бухгалтерский учет, 2003. - 10с.

19. Ковалев В.В. - Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 300с.

20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. - Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект 2001. - 50с.

21. Крейнина М.Н. - Финансовое состояние организации. - М.: ДИС, 2003. - 61с.

22. Карлин Т-Р. Анализ финансовых отчетов. - Бухгалтерский учет - М; М.: ИНФРА2003. - 243с.

23. Крутин А.Б., Хайкин М.М. - Основы финансовой деятельности предприятия. - СПб: Бизнес пресса, 2001. - 30с.

24. Маркарьян Э.А., Герасименко ГЛ. - Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2001. - 350с.

25. Мартынюк Г.К. - Экономический анализ: Учебное пособие. - Хабаровск РИЦ ХГ АЭП, 2002. - 464с.

26. Маркарьян В.И. - Финансовые результаты: учет по новому Плану счетов. - М. Пресс, 2001. - 181с.

27. Прыкин Б.Б. - Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 106с.

28. Панков Д.А. - Современные методы анализа экономического положения. - Минск: ЮНИТИ - ДАНА 2001. - 533с.

29. Русак Н.А., Русак В.А. - Финансовый анализ субъектов хозяйствования. - Минск Высш. Школа, 2001. - 58с.

30. Самсонов Н.Ф. и др. - Финансы на микроуровне. - М.: Высш. Школа, 2001. -716с.

31. Савицкая Г.В. - Анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 86с.

32. Стоун Д, Хитчмиг К. - Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Финансы 1999. - 40с.

33. Стоянова Е.С. - Финансовый менеджмент. - М.: - ПРИОР, 2001. - 71с.

34. Сивкова А.И. Фрадкина Е.К. - Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности - Ростов-на-Дону "Феникс" 2001.48с.

35. Тубурчак П. П.,. Мумин В.И., Сапрыкин М.С. - Анализ и диагностика Финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 58с.

36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. - Методика экономического анализа. - М.: - ПРИОР, 2001. - 428с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6