1) ЗЗ = А3

ЗЗ (0) = 173 601 тыс. руб.

ЗЗ (1) = 94 742 тыс. руб.

2) СОС = П4 - А4

СОС (0) = 4 102 035 - 2 423 005 = 1 679 030 тыс. руб.

СОС (1) = 5 254 722 - 3 464 181 = 1 790 541 тыс. руб.

3) КФ = П4 + П3 - А4

КФ (0) = 4 102 035 + 0 - 2 423 005 = 1 679 030 тыс. руб.

КФ (1) = 5 254 722 + 0 - 3 464 181 = 1 790 541 тыс. руб.

4) ВИ = П4 + П3 + П1 - А4

ВИ (0) = 4 102 035 + 0 + 327 500 - 2 423 005 = 2 006 530 тыс. руб.

ВИ (1) = 5 254 722 + 0 + 145 537 - 3 464 181 = 1 936 078 тыс. руб.

5) Фс = СОС - ЗЗ

Фс (0) = 1 679 030 - 173 601 = 1 505 429 тыс. руб.

Фс (1) = 1 790 541 - 94 742 = 1 695 799 тыс. руб.

6) Фт = КФ - ЗЗ

Фт (0) = 1 679 030 - 173 601 = 1 505 429 тыс. руб.

Фт (1) = 1 790 541 - 94 742 = 1 695 799 тыс. руб.

7) Ф0 = ВИ - ЗЗ

Фо (0) = 2 006 530 - 173 601 = 1 832 929 тыс. руб.

Ф0 (1) = 1 936 078 - 94 742 = 1 841 336 тыс. руб.

8) S = [S (+ Фс), S (+ Фт), S (+ Ф0)]

S (0) = [S (+ 1 505 429), S (+ 1 505 429), S (+ 1 832 929)]

S (1) = [S (+ 1 695 799), S (+ 1 695 799), S (+1 841 336 )]

Фс (0) > 0 Фт (0) > 0 Фо (0) > 0

Фс (1) > 0 Фт (1) > 0 Фо (1) > 0

Абсолютная независимость.

Данные таблицы говорят о том, что в организации наблюдается абсолютная независимость, высокая платежеспособность, предприятие автономно от кредиторов, как на начало, так и на конец анализируемого года.

Запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом. В этой ситуации можно посоветовать несколько увеличить такие показатели оборотных активов, как запасы и денежные средства для того, чтобы увеличить коэффициенты их оборачиваемости. И тем самым ещё больше увеличить чистую прибыль предприятия ОАО "Новошип".

2.7 Сделать анализ деловой активности предприятия. По результатам расчетов сформулировать выводы. Расчеты оформить в виде табл.7.

В выводах указать:

насколько эффективно используется имущество;

какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

насколько эффективно используются основные средства предприятия;

сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.

Таблица 7

1) К01 = ВРот продаж / Б

К01 (0) = 1 981 516/4 429 535 = 0,44%

К01 (1) = 1 961 321/5 400 259 = 0,36%

К01 = 0,36 - 0,44 = - 0,08%

2) К02 = ВРот продаж / (А1 + А2 + А3)

К02 (0) = 1 981 516/ (1 676 548 + 156 381 + 173 601) = 0,98%

К02 (1) = 1 961 321/ (1 525 872 + 315 464 + 94 742) = 0,36%

К02 = 0,36 - 0,98 = - 0,62%

3) К03 = ВРот продаж / А3

К03 (0) = 1 981 516/173 601 = 11,41%

К03 (1) = 1 961 321/94 742 = 20,70%

К03 = 20,70 - 11,41 = + 9,29%

4) К04 = ВРот продаж / А1

К04 (0) = 1 981 516/1 676 548 = 1,18%

К04 (1) = 1 961 321/1 525 872 = 1,28%

К04 = 1,28 - 1,18 = + 0,10%

5) К05 = ВРот продаж / П4

К05 (0) = 1 981 516/4 102 035 = 0,48%

К05 (1) = 1 961 321/5 254 722 = 0,37%

К05 = 0,37 - 0,48 = - 0,11%

Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло уменьшение ресурсоотдачи на 0,08%. Тенденция в сторону снижения роста ресурсоотдачи свидетельствует об уменьшении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Для мобильных средств составляет 0,36%, что меньше по сравнению с началом года на 0,62%. Коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается уменьшение показателя на 0,11%, что на конец года составило 0,37%, что свидетельствует о снижении деловой активности из-за значительного отставания увеличения выручки от продажи по сравнению с ростом собственного капитала.

2.8 Сделать анализ показателей управления активами. По результатам расчетов сформулировать выводы. Расчеты оформить в виде табл.8.

В выводах указать:

изменение числа оборотов запасов и затрат;

изменение скорости оборота денежных средств;

изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.

Таблица 8

1) Ку1 = ВРот продаж / А3

Ку1 (0) = 1 981 516/173 601 = 11,41%

Ку1 (1) = 1 961 321/94 742 = 20,70%

Ку1 = 20,70 - 11,41 = + 9,29%

2) Ку2 = ВРот продаж / А1

Ку2 (0) = 1 981 516/1 676 548 = 1,18%

Ку2 (1) = 1 961 321/1 525 872 = 1,28%

Ку2 = 1,28 - 1,18 = + 0,10%

3) Ку3 = ВРот продаж / Дебиторская задолженность

Ку3 (0) = 1 981 516/214 809 = 9,22%

Ку3 (1) = 1 961 321/344 342 = 5,69%

Ку3 = 5,69 - 9,22 = - 3,53%

3) Ку4 = ВРот продаж / Кредиторская задолженность

Ку4 (0) = 1 981 516/320 207 = 6,18%

Ку4 (1) = 1 961 321/136 219 = 14,39%

Ку4 = 14,39 - 6,18 = + 8,21%

Коэффициент оборачиваемости материальных средств - это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.

Данный показатель к концу года увеличился на 9,29% и составил 20,70%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств и финансовых вложений за анализируемый период. Вследствие сокращения самих денежных средств, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений показатель на отчётную дату несколько уменьшился (на 0,10%) и составляет 1,28%.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Показатель значительно уменьшился (с 9,22% до 5,69%) в связи с увеличением краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

Показатель на много увеличился по сравнению с началом года (с 6,18% до 14,39%). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

По результатам анализа бухгалтерского баланса составить аналитическую записку, используя данные заданий 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; 2.6; 2.7; 2.8 о финансовом состоянии предприятия.

Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 970 724 тыс. руб. - это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 1 041 176 тыс. руб., удельный вес на 9,44%, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. Сокращения затрат на такой элемент как незавершенное строительство, поскольку эта статья не участвует в производственном обороте, то, следовательно, при определенных условиях снижение ее доли может положительно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности.

Стоимость мобильных (оборотных) активов снизилась на 70 452 тыс. руб., а удельный вес на 9,44% скорее всего из-за отвлечения части текущих активов на кредитование потребителей услуг и работ организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6