Как видно из таблицы, затраты отчетного года предприятия выше затрат прошлого года на 30126 тыс. руб. или на 3,09% (темп прироста). Наблюдается увеличение по статьям: повысились материальные затраты – на 46647 тыс. руб., сумма начисленной амортизации увеличилась на 1246 тыс. руб. за счет увеличения основных средств на предприятии.

В то же время произошло снижение по статье расходы на оплату труда – на 13780 тыс. руб., вследствие чего отчисления на социальные нужды также повысились на 7050 тыс. руб.;

Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат на 2,54%, доля амортизации также увеличилась на 0,08% и прочие затраты – на 0,22%. Наблюдается снижение доли расходов на заработную плату снизилась на 1,93%, в результате чего снизилась доля отчислений на социальные нужды на 0,9%.

Так как материальные затраты занимают наибольший удельный вес, на предприятии выпускается материалоемкая продукция.

Поскольку наибольшее изменение наблюдается по материальным затратам, то необходимо проанализировать составляющие материальных затрат. К прямым материальным затратам относятся затраты на сырье и материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические цели, а также стоимости возвратных отходов, вычитаемых из стоимости сырья и материалов. Порядок расчета влияния различных факторов на материальные затраты приведен в таблице 7.

Таблица 7 Анализ материальных затрат на укладку трубопровода

По данным табл. 7 в организации в отчетном году материальные затраты увеличились (+219757 тыс. руб.) по сравнению с прошлым годом, следовательно, за счет изменения объема продукции прямые материальные затраты увеличились на 5219 тыс. руб. (45784*11,4 /100).

За счет изменения структуры продукции фактические материальные затраты увеличились по сравнению с предыдущим годом на 214538 тыс.руб.. В организации за счет изменения уровня материальных затрат прямые материальные затраты увеличились на 73090 тыс.руб. Изменение уровня материальных затрат - фактор, целиком зависящий от организации, поэтому увеличение этого фактора можно оценить отрицательно. Вместе с тем нужно установить конкретные причины изменения уровня затрат. К таким причинам можно отнести изменение расхода сырья и материалов и изменением цен. В отчетном году организация увеличила объем выполняемых работ в связи с увеличением заказов. Отрицательное влияние оказало также изменение цены: на приобретаемые материалы, за анализируемый период были выполнены несколько дорогостоящих заказов.

3.4 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации

Производительность труда - это выработка продукции на одного работающего в единицу времени или затраты труда на производство единицы продукции.

Исходя из такого определения производительности труда, следуют и ее показатели и измерители. К важнейшим из них относятся следующие.

Выработка продукции в единицу времени одним работником:

где: П - объем произведенной продукции (в натуральном, условно-натуральном и денежном выражениях),

Ч - численность работающего персонала, чел.

Отметим динамику изменения производительности труда ОАО «Сургутнефтегаз» (см. табл. 8).

Таблица 8 Динамика изменения производительности труда

Таким образом, из табл. 13 видно, что на предприятии наблюдается снижение объемов работ в 2005 г. на 484168 тыс. руб. или 28,25%. В данном периоде на предприятии произошло сокращение работающих на 26 чел. Или 0,83%, однако все равно наблюдается снижение производительности труда на 150,64 тыс.руб. на чел. или на 27,66%. В 2006 г. произошел некоторый рост объемов работ, который составил 38615 тыс.руб. или 3,14%, численность персонала увеличилась на 12 чел., или на 0,38%. Все это обеспечило рост производительности труда на 10,82 тыс.руб. на чел., или на 2,75%. Данное обстоятельство является положительным фактором для развития предприятия.

В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и, соответственно, снижение прибыли.

Таблица 9 Анализ темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы