Собівартість і прибуток. Як вже зазначалося вище, у 1998 році на ВАТ «Електроприлад» було вироблено товарної продукції в діючих цінах на суму 3515,0 тис.грн., реалізовано – на суму 3147,2 тис. грн. Залишки нереалізованої продукції на складі за станом на 01.01.99 р. становлять 140,2 тис.грн. Основні показники по собівартості і прибутку за 1998р. приведені у таблиці 2.5.
Таблиця 2.5.
Показники собівартості та прибутку. |Найменування показників |Фактично за | | |1997р |1998р. | |1 |2 |3 | |Собівартість товарної продукції |3567,0 |3515,0 | |Собівартість реалізованої продукції |тис.грн |тис.грн | |Реалізація |3758,0 |3641,0 | |Прибуток (збиток) від реалізації |тис.грн |тис.грн | |Рентабельність реалізованої продукції |3140,0 |3147,2 | | |тис.грн |тис.грн | | |-618,0 |- 467 тис.грн| | |тис.грн | | | |- 19,68% |-14,84% | |6. Прибуток (збиток) від неосновної |726,8 тис.грн|517,6 | |діяльності | | | |7. Балансовий прибуток (+), збиток (-) |108,8 тис.грн|50,6 тис.грн.|
Збитковість виробництва пояснюється зміною структури об’єму виробництва, проведенням конверсії та зниженням збуту готової продукції. Але це одна з причин. Виробництво потенціометрів та нормуючих перетворювачів також збиткове, і незважаючи на це підприємство не збирається припиняти випуск цих товарів. Існує ряд причин, з яких виробництво цих виробів буде продовжено:
. збереження унікальних технологій;
. збереження робочих місць та утримання на підприємстві висококласних спеціалістів, інженерів та технологів, які на виробництві нормуючих перетворювачів та потенціометрів;
. розробка більш досконалих аналогів та зразків цих видів продукції;
Припинення випуску означатиме, перш за все, втрату монополії на ринку. А це, звичайно, піде не на користь підприємству.
Окрім основної виробничої діяльності підприємство займається ще й неосновною діяльністю, зокрема це:
. продаж зношеного обладнання та інших основних фондів;
. здача в оренду приміщень та основних виробничих фондів;
. інша діяльність;
Саме за рахунок неосновної діяльності (та нереалізаційного прибутку) підприємству вдається виходити із складної економічної ситуації. Якби ВАТ "Електроприлад" не займалося неосновною діяльністю, воно б вже давно збанкрутіло.
В подальшому планується розширити спектр неосновної діяльності. Зокрема, розроблюється проект спільного підприємства з однією американською компанією по виробництву електрообігрівачів. Також в недалекому майбутньому планується здати в оренду один із цехів механічної обробки. Структура витрат по елементам представлена у таблиці 2.6.
Таблиця 2.6.
Витрати на виробництво по елементам | |Витрати на |Питома вага в | |Елементи витрат |виробництво, |товарному | | |тис. грн. |випуску, % | | |1997р.|1998р.|1997р.|1998р.| |1 |2 |3 |4 |5 | |Основні матеріали |933,0 |1036,0|26,16 |29,47 | |Покупні вироби |477,0 | |13,37 |11,95 | |Допоміжні матеріали |43,0 |420,0 |1,21 |0,46 | |Разом матеріальні витрати (1+2+3) |1453,0|16,0 |40,73 |41,87 | |Енергоресурси | |1472,0|6,59 |6,20 | | |235,0 | | | | | | |218,0 | | |
Продовження табл 2.6. |1 |2 |3 |4 |5 | |Витрати на оплату праці |1076,0|922,0 |30,16 |26,22 | |Відрахування від зарплати | |444,0 |14,44 |12,63 | |Амортизація основних фондів |515,0 |318,0 |7,76 |9,05 | |Відрахування на інноваційний фонд, |277,0 | | | | |фонд будівництва шляхів | |68,0 |2,64 |1,93 | |10. Інші витрати |94,0 |73,0 |1,26 |2,08 | |Вартість товарного випуску |45 | | | | |(4+5+6+7+8+9+10) | |3515,4|100 |100 | |Вартість реалізованої продукції |3567,0| |105,35|103,5 | |Прибуток (збиток) від реалізації | |3641,0| |-13,28| |Прибуток (збиток) від неосновної |3758,0| |-17,33| | |діяльності | |-467,0| | | |13.Балансовий прибуток |-618,0| | |14,72 | | | | |20,38 |1,44 | | | |517,6 |3,05 | | | |726,8 |50,6 | | | | |108,8 | | | |
Як видно з таблиці, у 1998 р. питома вага матеріальних витрат збільшилась з 40,73% до 41,87% за рахунок збільшення цін на основні матеріали та комплектуючі. Питома вага витрат на оплату праці зменшилась з 30,16% до 26,22% (ВАТ не працювало в листопаді 1998 р. через відключення енергії). Питома вага амортизації збільшилась з 7,76% до 9,05% у зв’язку зі збільшенням ставки відрахувань від основних фондів. Відрахування в інноваційний фонд і фонд будівництва шляхів зменшились з 2,64% до 1,93%.
Фонд оплати праці у 1998 р. дорівнює 922 тис.грн., в тому числі :
1) основна зарплата – 354,5 тис грн.
2) фонд додаткової заробітної плати – 547,0 тис.грн.
3) інші заохочувальні та компенсаційні виплати – 20,5 тис.грн.
Структура фонду заробітної плати по категоріям персоналу представлена в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7.
Структура виплат зарплати та річних премій |Категорії |1998 |1999 |В тому числі по кварталам | |персоналу | |план | | | | | |І |ІІ |ІІІ |ІV | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Весь персонал |945655|1115216|267131|282683|294643|270759 | |ПВП: |911727|112046 |266321|281903|293843|269979 | |в т.ч.: |640259|765972 |179440|195457|207017|184058 | |робітники | |259302 | | | |64445 | |ІТР |223021|63602 |65046 |64806 |65005 |15716 | |Службовці | |1848 |15955 |15900 |16031 |462 | |МОП |55393 |21322 |462 |442 |482 |5298 | |Охорона |1162 | |5418 |5298 |5308 | | | |15354 | | | | | | |Непромислова |4551 |3170 |810 |780 |800 |780 | |група | | | | | | | |Несписковий склад|5722 |-- |-- |-- |-- |-- |
Як видно з таблиці, в 1999 році планується підвищити заробітну плату для всіх категорій персоналу без виключення.
Структура додаткових виплат та премій по категоріям персоналу представлена в таблиці 2.8.
Таблиця 2.8.
Витрати на доплати та премії в 1998 році на ВАТ "Електроприлад", грн. |Категорії |Премії з фонду зарплати |Премії з прибутку | |персоналу | | | | |Економія|Зда-ч|Досяг-не|Ювілейн|Одно-разо|Соці-ал| | |кольо-ро|а |ння в |і та |ва |ьно-тру| | |вих |маку-|роботі |інші |матері-ал|дові | | |металів |ла-ту| |премії |ьна |льготи | | | |ри | | |допомога | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Весь персонал |420 |50 |764 |4058 |5765 | | |ПВП: |420 |50 |714 |4038 |5585 |9091 | |В т.ч.: |270 |10 |280 |945 |3165 |4046 | |робітники |-- |10 |196 |2303 |1630 |2838 | |ІТР |150 |30 |238 |720 |610 |1800 | |Службовці |-- |-- |-- |70 |30 |-- | |МОП |-- |-- |-- |-- |150 |407 | |Охорона | | | | | | | |Непромислова |-- |-- |50 |20 |90 |-- | |група | | | | | | | |Несписковий склад|- |-- |-- |-- |-- |-- |
Як видно з таблиці, всі додаткові виплати, премії та допомоги мають два джерела: фонд заробітної плати та прибуток. Як наслідок, премії з прибутку залежать від наявності самого факту прибутку. Премії ж з фонду заробітної плати носять більш постійних характер в плані свого джерела. Це обумовлене специфікою цих премій та частотою їх використання, яка значно перевищує частоту преміювання по статтям з прибутку.
2.3. Аналіз існуючого товарного асортименту підприємства
На сьогоднішній день ВАТ випускає асортимент продукції, який характеризується наявністю різноманітних асортиментних підгруп, від товарів народного вжитку до систем автоматики. На рис.1. зображено структурну схему діючого товарного асортименту ВАТ "Електроприлад".
Рис.2.5. Схема асортименту продукції ВАТ “Електроприлад”
Існуючий товарний асортимент можна умовно поділити на наступні характерно-особливі номенклатурні підгрупи. 1. Продукція, що виготовлюється підприємством на власні кошти.
На основі інформації, яка отримується в результаті аналітичних досліджень ринку, що здійснюються відділом маркетингу, підприємство формує певний асортимент продукції. Часткова відповідальність за виготовлення товарів цієї номенклатурної групи лягає саме на плечі відділу маркетингу (комерційного центру в нашому випадку), оскільки майже 90% цієї продукції споживається через роздрібну торгівлю, і лише на 10% продукції підприємство отримує індивідуальні замовлення від окремих споживачів чи фірм (електроводонагрівачі, вузли гідроакумулятора та ін.).Отже, для забезпечення конкурентоздатності, товари цієї номенклатурної групи повинні відповідати, щонайменше, хоча б трьом наступним вимогам:
. відповідати сучасним стандартам якості продукції;
. користуватися попитом серед потенційних споживачів;
. мати відповідно “реальну” ціну (під реальною ціною розуміється адекватне співвідношення ціни на товар з одного боку, та якості з попитом з іншого).
Дану номенклатурну групу, яка розроблена з урахування всіх вище перерахованих аспектів, можна поділити на такі асортиментні підгрупи: 1) товари народного споживання; 2) товари промислового призначення; 3) прилади та засоби автоматизації, а також запчастини до них.
В свою чергу, товари народного споживання, за характером сезонності, можна розподілити на: а) товари постійного використання (споживання); б) товари сезонного використання (споживання).
Для більшої наглядності, асортиментну підгрупу “Товари народного споживання” подано у вигляді динаміки випуску цих товарів за період 1997- 1998 років в таблиці 2.9. До 1997 року в асортиментну групу товарів народного споживання входили лише машинка закаточна та спінінгова катушка “Дельфін-10”, і тому автор висвітлює динаміку виробництва підгрупи в часовому інтервалі, коли підгрупа вже зформувалася.
Таблиця 2.9.
Динаміка випуску товарів народного вжитку протягом 1997-1998 років, шт |№ | |Фактично випущено|Відхи-л| |п/п |Назва |в |ення | | | |1997р |1998р | | | | | | | | |1 |Товари постійного використання: | | | | | |- Насос “Каштан-2 ”; |74167 |60516 |-13651 | | |- Дитяча іграшка “БІМ”; |152 |-- |-152 | | |- Підставка під телевізор |300 |435 |+135 |
Продовження табл. 2.9. |1 |2 |3 |4 |5 | |2 |Товари сезонного споживання: | | | | | |- Катушка спінінгова «Дельфін-10» |500 |1080 |+580 | | |- Машинка закаточна |279614 |245350 |-34264 | | |- Сікатори садові |1576 |1100 |-476 |
Як видно з таблиці, серед товарів постійного споживання зменшилось виробництво насосів “Каштан-2”, збільшилось виробництво підставок під телевізор, а також зовсім зникла асортиментна позиція №2 – дитяча іграшка “Бім”. Зняття її з виробництва пояснюється майже відсутнім попитом на цей вироб.
В 1997 році цю асортиментну позицію було включено до підгрупи “Товари народного вжитку”, але протягом року стало зрозуміло, що “Бім” не користується попитом, на який розраховувало ВАТ, і як наслідок в 1998 році його було знято з виробництва.
Серед товарів сезонного споживання можна спостерігати зменшення обсягів випуску закаточних машинок та садових сікаторів. Ці заходи обумовлені фінансовими труднощами, які переживало ВАТ в 1998 році. Але відбулося збільшення обсягів виробництва спінінгових катушок.
Товари промислового призначення.
В затвердженому та діючому на сьогодні асортименті ВАТ “Електроприлад” є певні вироби промислового призначення, які важко більш детально класифікувати за якою-небудь ознакою. Саме тому ці вироби об’єднано в одну загальну асортиментну підгрупу “Товари промислового призначення”. Питання щодо класифікації інших товарів на асортиментні підгрупи будуть розглянуті далі по ходу роботи. Динаміку виробництва та асортименту цієї підгрупи протягом 1997-1998 років відображено в таблиці 2.10.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
