Таблица 2.8 - Потребность в персонале и заработной платы
Наименование категорий работников
ГОДЫ
2009 г.
2010 г.
2011 г.
Потребность, чел.
Среднегодовая зар.
плата, руб.
Затраты на зар. плату, руб.
Начисления на заработную плату, руб.
Затраты на зар. Плату, Руб.
1. Рабочие основного производства
7
7726
648 960,00
136 281,60
726835
152635
799519
167899
2. Рабочие вспомогательного производства
5
3744
224 640,00
47 174,40
251597
52835
276756
58119
3. Специалисты и служащие
4
11267
540 800,00
113 568,00
605696
127196
666266
139916
Итого:
16
х
1 414 400,00
297 024,00
1584128
332666,9
1742541
365933,6
Задача планирования доходов и расходов - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.
Предприятие имеет право располагать налоговыми льготами, во исполнение Указа Президента Российской Федерации «О государственной поддержке субъектов среднего предпринимательства в отдельных районах Российской Федерации»
Таким образом, предприятие платит:
1) единовременный социальный налог с фонда оплаты труда - 21%
2) налог на имущество - 1%
Объектом налогообложения является имущество предприятия, находящееся на его балансе, в стоимостном выражении. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. При исчислении налога учитываются результаты переоценки валютных средств и основных фондов. Ставки налога на имущество предприятий определяются в зависимости от видов их деятельности. Однако предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать 1% от налогооблагаемой базы. Не разрешается устанавливать ставку налога для отдельных предприятий. Исчисляемая сумма налога вносится в виде обязательного платежа в бюджет (республики, края, области) в первоочередном порядке с отнесением на финансовые результаты деятельности предприятия.
3) федеральный налог на прибыль - 20%
При расчёте объёма выручки от реализации установлена цена производимого продукта в соответствии со средними оптовыми ценами по Свердловской области в размере 40 руб. в предположении, что производимая лакокрасочная продукция представляет собой эксклюзивное высококачественное изделие.
При расчёте амортизации предполагалось, что принятым предприятием метод расчёта амортизационных отчислений является метод линейного расчёта до ликвидационной стоимости, без списания НДС на амортизацию. Установлен срок службы оборудования 20 лет при ликвидационной стоимости основных фондов в размере 50% от первоначальной.
Расчёт объёма продаж и балансовой прибыли предприятия приведён в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Финансовый план.
№ п/п
Наименование показателей
Г О Д Ы
2009 г. при объеме производства 700 тн.
2010 г. при объеме производства 735 тн.
2011 г. при объеме производства 809 тн.
На ед. продукции
Всего
На ед. продукции .
1
2
3
6
8
Объём продаж, выручка от реализации (без НДС)
40,00
28 000 000
44,00
32 340 000
47,52
38 419 920
Себестоимость
-
2.1
Сырьё и материалы
14,04
9 828 000
15,72
11 557 728
17,30
13 984 851
2.2
Вода на технологические цели
1,93
1 350 000
2,16
1 587 600
2,38
1 920 996
2.3
Топливо на технологические цели
4,29
3 000 000
4,80
3 528 000
5,28
4 268 880
2.4
Электроэнергия на технологические цели
6,43
4 500 000
7,20
5 292 000
7,92
6 403 320
2.5
Затраты на заработную плату
2,02
1 414 400
1 584 128
1 742 541
2.6
Начисления на заработную плату
0,42
297 024
0,45
332 667
365 934
2.7
Амортизационные отчисления
0,07
48 062
53 829
59 212
2.8
Расходы на рекламу
0,01
8 400
9 408
10 349
2.10
Арендная плата
0,12
86 000
0,13
96 320
105 952
2.11
Затраты на запасные части
0,55
384 494
0,59
430 633
473 697
2.12
Плата за воду
6 000
6 720
7 392
2.13
Прочие затраты
0,20
141 440
0,22
158 413
174 254
Итого по разделу 2
30,09
21 063 820
33,52
24 637 446
36,51
29 517 377
Налоги, относимые на финансовые результаты
3.1
Налог на имущество
0,40
280 000
0,44
323 400
0,48
384 199
3.2
Налог на рекламу
0,00
420
470
517
Итого по разделу 3
280 420
323 870
384 717
Балансовая прибыль
9,51
6 655 760
10,04
7 378 683
10,54
8 517 827
Налог на прибыль
1 663 940
2,51
1 844 671
2,63
2 129 457
Чистая прибыль
7,13
4 991 820
7,53
5 534 013
7,90
6 388 370
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
