Рефераты. Бизнес-план в деятельности предприятий рыночной экономики

3.                 рассчитываются прямые и операционные затраты фирмы на производство и реализацию продукции. Это стоимость сырья и материалов комплектующих, полуфабрикатов, прямо связанные с производством конкретного вида продукции. Они прямо ложатся на себестоимость продукции. Операционные затраты – все остальные затраты, необходимы для нормального функционирования предприятия (заработная плата аппарата управления с начислениями, обслуживающего персонала, платежи за коммунальные услуги, затраты на офис и рекламу, амортизационные отчисления, командировочные расходы, арендные и ремонтные платежи и другие операционные затраты)

4.                 определяется валовой доход (валовая прибыль) как разница между общим объемом продаж фирмы (п.А плана доходов и расходов) и прямыми затратами на производство и реализацию продукции (п.Б плана доходов и расходов).

5.                 определяются операционные расходы по предприятию и рассчитывается операционная прибыль предприятия (В-Г)

6.                 рассчитывается сумма погашения по кредитам (возврат кредита + % за кредит)

7.                 рассчитывается прибыль после уплаты платежей по кредиту как разница между операционной прибылью и суммой платежей за кредит

8.                 в соответствии с действующим законодательством рассчитывается сумма уплачиваемых налогов (полная или упрощенная система налогообложения)

9.                 чистая прибыль предприятия (Ж-З).


План доходов и расходов

Показатели

Структура в среднем по отрасли


Всего за год

1

12


А. Общий объем продаж товаров, тыс.грн.

Б. Прямые затраты  в том числе:

- материальные затраты

- затраты труда

В. Валовый доход (прибыль)

А – Б

Г. Операционные затраты в том числе:

- затраты персонала за исключением прямых затрат на зарплату

-начисления на зарплату

- рентные платежи

- страховые платежи

- другие операционные затраты

Д. Операционная прибыль (В – Г)

Е. Уплата кредита и процентов за кредит

Ж. Чистая прибыль до уплаты налогов (Д-Е)

З. Налоги из прибыли

И. Чистая прибыль (Ж-З)







Инвесторы и кредитор требуют, чтобы в фин.плане был проведен анализ безубыточности и определена точка безубыточности. Точка безубыточности определяется графическим и аналитическим методами.

Аналитический метод определения безубыточности

Для предприятий, выпускающих один вид продукции (монопродукция) по одинаковым ценам точка безубыточности определяется по формуле:



Для предприятий, выпускающих несколько видов продукции по разным ценам, точка безубыточности определяется по формуле:



Графический метод определения безубыточности для предприятий, выпускающих один вид продукции (монопродукция)



При построении графика безубыточности все значения используются годовые.

Графический метод определения безубыточности для предприятий, выпускающих несколько видов продукции :


8.3 План денежных поступлений и выплат


Высокая прибыльность предприятия не гарантирует его платежеспособность. Это связано с тем, что денежные поступления не всегда совпадают с затратами предприятия. В процессе разработки плана денежных поступлений и выплат необходимо учитывать:

Ø   поступления денег со всех источников, в том числе от продажи акций, ценных бумаг и активов предприятия;

Ø   в случае, если фирма расширяет свою деятельность, затраты на складские запасы растут быстрее, чем поступления средств от реализации продукции;

Ø   на практике могут возникнуть ситуации, когда фирма будет иметь относительный убыток наличности, в таком случае необходимо заранее предусмотреть её рациональное использование.

План денежных поступлений и выплат позволяет определить периоды, в которые фирма будет ощущать дефицит или иметь излишек наличности.

В плане денежных поступлений и выплат определяется, какую сумму средств будет необходимо привлечь, и показывается, на какие цели эти средства будут израсходованы. План денежных поступлений и выплат помогает выяснить, когда привлеченные средства могут быть возвращены.

Главная задача плана денежных поступлений и выплат сводится к согласованию во времени денежных поступлений и выплат с целью обеспечения ликвидности предприятия.


8.4 Плановый баланс


Для эффективного управления фирмой необходимо иметь четкую картину её финансового состояния. С этой целью на определённую дату составляется баланс фирмы.


АКТИВ

ПАССИВ

I Необоротные активы

- здание;

I

II

II

III

III

Итого актив

Итого баланс

Итого пассив

Итого баланс


Баланс фирмы - это финансовый документ, в котором все средства фирмы сгруппированы по их содержанию, размещению и источникам поступления.

Баланс фирмы – это своеобразная фотография фирмы на определённую дату.

Баланс показывает, какие средства фирма имеет в своем распоряжении (активы), сколько она должна поставщикам и кредиторам (пассивы) и какой у неё собственный капитал (СК).


АКТИВ=ПАССИВ+СК


Активы – это имущество и ресурсы, которые фирма имеет в своем распоряжении и благодаря которым создаётся прибыль.

Активы делятся на текущие и постоянные.

К текущим активам предприятия относят те активы, которые относительно быстро могут быть превращены в денежные средства. К ним относятся:

ü   денежные средства в кассе предприятия и на расчетных счетах

ü   запасы сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива

ü   запасы ( запасные части и т.д.)

ü   вперёд оплаченные платежи

ü   ценные бумаги

ü   дебиторская задолженность

Постоянные активы – это те активы, продолжительность использования которых

превышает 1 год и которые не могут быть быстро превращены в денежные средства. К ним относятся все необоротные активы:

ü       здания

ü       сооружения

ü       оборудование

ü       машины

ü       техника

ü       патенты

ü       лицензии

ü       промышленные образцы

ü       товарные знаки

ü       знаки обслуживания и др.

Пассивы – это обязательства фирмы перед кредиторами, другими фирмами, организациями и банками.

Они делятся на :

§        текущие (до 1 года)

§        долгосрочные (более 1 года)


8.5 Ожидаемые финансовые коэффициенты


Финансовые коэффициенты:

1)            ликвидности

2)            платежеспособности

3)            рентабельности

4)            прибыльности

На основе рассчитанных коэффициентов потенциальные кредиторы, инвесторы и сам предприниматель могут увидеть платежеспособность, финансовую устойчивость, прибыльность фирмы, сравнить эти показатели с нормативными и сделать соответствующий вывод.

Коэффициент ликвидности

Ликвидность – способность фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства, способность активов фирмы превращаться в наличность, которая является абсолютно ликвидным средством. Недостаточна ликвидность может увеличить затраты на финансирование фирмы и сделать невозможным оплату счетов и выплату дивидендов.

Основными показателями ликвидности являются:

·              чистый оборотный капитал

·              коэффициент текущей ликвидности

·              коэффициент абсолютной ликвидности

Абсолютная ликвидность показывает способность предприятия покрывать свои текущие обязательства на момент составления плана (баланса)



Коэффициент промежуточной ликвидности:


Коэффициент общей ликвидности:



Основные показатели финансовой устойчивости:

Обобщающим показателем является излишек или недостаток средств для формирования оборотных средств и, в частности, запасов. Внешним показателем финансовой устойчивости является платежеспособность.

1) Наличие собственных оборотных средств(CОС):



- собственный капитал

- внеоборотные активы

2) Наличие собственных и долгосрочных источников формирования оборотных средств:



-долгосрочные обязательства

3) Общая величина источников формирования оборотных средств:



-краткосрочные кредиты

4) Величина чистых мобильных средств:


- текущие активы

-текущие обязательства

5) Излишек (недостаток) СОС:



-займы

6) Излишек (недостаток) СОС и долгосрочных вложений:



7) Излишек (недостаток) основных источников финансирования:



На основании рассчитанных излишков (недостатков) оборотных средств можно рассмотреть 4 ситуации существования предприятия:


1)

Принято считать, что при данной ситуации предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии

2)

Финансовое состояние нормальное, а предприятие платежеспособное

3)

Финансовое состояние неустойчивое, нарушается платежеспособность предприятия, однако в данной ситуации возможно установление равновесия, если привлечь долгосрочные кредиты и пополнить СОС. Ситуация не является критической, а неустойчивость допустима, если сумма краткосрочных кредитов не превышает стоимости запасов, а если превышает – ситуацию считают предкризисной.

4)

Кризисное финансовое состояние, предприятие является неплатежеспособным и может быть признано банкротом.


К показателям финансовой устойчивости также относятся:

1) Коэффициент финансовой независимости ( автономии)



2) Коэффициент финансовой зависимости:



3) Коэффициент финансирования:



4) Коэффициент финансовой обеспеченности СОС:



5) Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала:



Показатели рентабельности:

Они показывают эффективность управления капиталом.

1) Рентабельность продаж (показатель валовой прибыли) показывает потенциальную доходность фирмы:



2) Рентабельность по чистой прибыли:



3) Рентабельность капитала (инвестиций):



4) Рентабельность собственного капитала:



Средние показатели рентабельности по различным видам деятельности:


Показатель

Рентабельность продаж

Рентабельность по чистой прибыли

Производство

30-40%

17%

Оптовая торговля

20-30%

10%

Розничная торговля

40-50%

10-12%



Страницы: 1, 2, 3, 4, 5



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.