Таблица 2.6
Оборотная ведомость
№ счета
Наименование счета
Сальдо на начало
Оборот
Сальдо на конец
Дт
Кт
01
Основные средства
480000
25000
505000
02
Износ основных средств
38553
9000
47553
04
Нематериальные активы
20000
05
Износ НМА
900
08
Вложения во внеоборотные активы
34000
10
Материалы
119500
106020
13480
16
Отклонения в стоимости материалов
19
НДС
15070
6400
21470
20
Основное производство
15000
174100
144100
45000
23
Вспомогательные производства
42640
25
Общепроизводственные расходы
39080
26
Общехозяйственные расходы
52040
43
Готовая продукция
189740
140000
49740
45
Товары отгруженные
42553
50
Касса
1800
4500
4800
1500
51
Расчетный счет
435500
52900
862600
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
11000
38400
41400
14000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
66
Краткосрочные кредиты
106000
10000
96000
68
Расчеты с бюджетом
101220
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
5500
3300
30260
32460
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
8867
16000
88300
81167
71
Расчеты с подотчетными лицами
100
5300
400
75
Расчеты с учредителями
76
Прочие кредиторы
21176
500
21676
80
Уставный капитал
905380
930380
84
Нераспределенная прибыль
16347
90
Продажи
96
Резерв предстоящих расходов
15500
9800
25300
99
Прибыли и убытки
26000
202740
228740
ИТОГО
1154423
2105500
1595743
Бухгалтерский баланс представлен в Приложении 1.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Источником формирования имущества являются собственные средства (собственный капитал) и заемные средства (заемный капитал).
Собственный капитал, выступая в качестве финансовой основы деятельности организации, состоит из уставного, добавленного и резервного капиталов, фондов социальной сферы и нераспределенной прибыли.
Учет уставного капитала ведется на пассивном счете 80 «Уставной капитал», сальдо которого должно соответствовать размеру уставного капитала (фонда), зафиксированного в учредительных документах организации.
Уставной капитал в сумме, предусмотренной учредительными документами, отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и кредиту счета 80 «Уставной капитал». Фактическое поступление вкладов учредителей отражается по кредиту счета 75 и дебету счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» и других счетов.
При увеличении уставного капитала кредитуется счет 80 и дебетуются счета: 83 «Добавочный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
При уменьшении уставного капитала дебетуется счет 80, и кредитуются счета: 82 «Резервный капитал», 75 «Расчеты с учредителями», 56 «Денежные документы в пути» и других счетов.
Для обобщения информации о состоянии и движении резервного капитала предназначен счет 82 "Резервный капитал".
Отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 82 "Резервный капитал" в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Для обобщения информации о добавочном капитале организации предназначен счет 83 "Добавочный капитал".
Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации предназначен счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Следует отметить, что показатель стоимости чистых активов, введенный частью I Гражданского кодекса РФ, предназначен для оценки степени ликвидности предприятий отдельных организационно-правовых форм, а также уметь его рассчитывать.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс РФ (редакция от 10.01.2003).
2. Налоговый Кодекс РФ Часть первая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 146-ФЗ, от 31.07.1998).
3. Налоговый Кодекс РФ Часть вторая (редакция от 07.07.2003) (Закон, Президент РФ, № 117-ФЗ, от 05.08.2000).
4. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. - М., 2003. - 773с.
5. Касьянова Г.Ю. 10000 и одна проводка по новому плану счетов. - М.: Информцентр XXI века. - 888с.
6. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. - М.: ИТК «Дашков и К», - 2003. - 360с.
7. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет на основе Налогового Кодекса: Учебно - методическое пособие. - М., 2000. - 356с.
8. Комментарии к новым формам бухгалтерской отчетности организации. - М.: Бухгалтерский учет. - 2003. - 190с.
9. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй. Социальный налог. Т.3/Под ред. Брызгалина А.В., М., 2000.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Информационное агентство «ИБП-БИНФА», 2002.
11. Криксунова Н.В. Вычет по ЕСН // Российский налоговый курьер. - №9. - 2002.
12. Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. Издание 8-е, дополненное и переработанное. - М.: Издательство «ДИС», 2000. - 432 с.
13. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. Бухгалтерский учет в оптовой торговле. - М.: ПРИОР, 2002. - 288с.
14. Обучающий комплект №3. Заочное отделение Московского экономического института. - М.: ЗАО «Пол-ИНКОР», 2000. - 200 с.
15. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум. - М.: Форум, 2003. - 224.
16. Соколова Г.Н. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации: по учету труда, по оплате труда. - М.: Главбух, 2002. - 160с.
17. Стяжкина Т.А. Бухгалтерский учет и отчетность: Основные нормативные акты. - М.: Экзамен, 2004. - 190с.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8