|
№ операции
|
Содержание операции
|
Расчет
|
Сумма, руб.
|
|
|
3
|
Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2)
|
9000+1800 =
|
10800
|
|
|
7
|
Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6)
|
18000+1000+600+800+600 =
|
21000
|
|
|
9
|
Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10):
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия А
|
25000*35,6% =
|
8900
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия Б
|
20000*35,6% =
|
7120
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия инструмента
|
15000*35,6% =
|
5340
|
|
|
- персоналу, обслуживающему цеха
|
10000*35,6% =
|
3560
|
|
|
- персонала заводоуправления
|
15000*35,6% =
|
5340
|
|
|
итого
|
сумма
|
30260
|
|
|
12
|
Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих)
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия А
|
25000*8% =
|
2000
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия Б
|
20000*8% =
|
1600
|
|
|
- рабочим за изготовление изделия инструмента
|
15000*8% =
|
1200
|
|
|
итого
|
сумма
|
4800
|
|
|
24
|
Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) - по данным операции №5:
|
|
|
|
|
- на изделие А
|
30000*0,14 =
|
4200
|
|
|
- на изделие Б
|
20000*0,14 =
|
2800
|
|
|
- на инструменты
|
15000*0,14 =
|
2100
|
|
|
- на нужды цеха
|
18000*0,14 =
|
2520
|
|
|
- на нужды управления
|
10000*0,14 =
|
1400
|
|
|
итого
|
сумма
|
13020
|
|
|
26
|
Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости:
|
|
|
|
|
- операция №5 - материалы
|
15000
|
|
|
|
- операция №6 - услуги, э/энергия, газ, вода
|
4000
|
|
|
|
- операция №10 - заработная плата
|
15000
|
|
|
|
- операция №11 - ЕСН
|
5340
|
|
|
|
- операция №12 - резерв
|
1200
|
|
|
|
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов
|
2100
|
|
|
|
Итого:
|
сумма
|
42640
|
|
|
27
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
|
- операция №5 - материалы
|
10000
|
|
|
|
- операция №8 - услуги связи
|
8000
|
|
|
|
- операция №10 - заработная плата
|
15000
|
|
|
|
- операция №11 - ЕСН
|
5340
|
|
|
|
- операция №14 - износ основных средств
|
7000
|
|
|
|
- операция №15 - износ нематериальных активов
|
500
|
|
|
|
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов
|
1400
|
|
|
|
- операция №21
|
4800
|
|
|
|
итого
|
сумма
|
52040
|
|
|
28
|
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
|
|
|
|
|
- операция №5 - материалы
|
18000
|
|
|
|
- операция №8 - услуги связи
|
3000
|
|
|
|
- операция №10 - заработная плата
|
10000
|
|
|
|
- операция №11 - ЕСН
|
3560
|
|
|
|
- операция №14 - износ основных средств
|
2000
|
|
|
|
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов
|
2520
|
|
|
|
итого
|
сумма
|
39080
|
|
|
Дальнейший расчет представлен в табл.2.5
|
|
|
29
|
Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца:
|
|
|
|
|
1) изделие А:
|
|
|
|
|
- операция №5 - материалы
|
30000
|
|
|
|
- операция №8 - услуги, э/энергия, газ, вода
|
5000
|
|
|
|
- операция №10 - заработная плата
|
25000
|
|
|
|
- операция №11 - ЕСН
|
8900
|
|
|
|
- операция №12 - резерв
|
2000
|
|
|
|
- операция №15 - износ НМА
|
400
|
|
|
|
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов
|
4200
|
|
|
|
- операция №29 - общепроизводственные
|
21711
|
|
|
|
итого
|
сумма
|
97211-10000 = 87211
|
|
|
2) изделие Б:
|
|
|
|
|
- операция №5 - материалы
|
20000
|
|
|
|
- операция №8 - услуги, э/энергия, газ, вода
|
3000
|
|
|
|
- операция №10 - заработная плата
|
20000
|
|
|
|
- операция №11 - ЕСН
|
7120
|
|
|
|
- операция №12 - резерв
|
1600
|
|
|
|
- операция №24 - отклонения в стоимости материалов
|
2800
|
|
|
|
- операция №29 - общепроизводственные
|
17369
|
|
|
|
итого
|
сумма
|
71889 - 15000 = 56889
|
|
|
33
|
Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31)
|
480000/1,18*18 =
|
73220
|
|
|
34
|
В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33):
|
480000-12000 - 52040 - 140000-73220 =
|
202740
|
|
|
