ЗАДАЧА 1
Составьте баланс товарной продукции, определите влияние факторов на изменение объема реализации.
Оцените выполнение плана по выпуску и реализации продукции.
Объясните причины расхождений.
Таблица 2.
Сведения о выпуске и реализации продукции
(тыс.руб.)
Показатели
План
Факт
1.Выпуск продукции
2.Остатки нереализованной продукции на начало года
3.Остатки нереализованной продукции на конец года
4.Выявленные недостачи продукции
30000
1800
1600
-
35000
2000
2800
5
РЕШЕНИЕ:
Факторы, связанные с товарными фондами, влияют на объем товарооборота через изменение величин запасов товаров на начало периода, поступления товаров, прочего выбытия и запасов товаров на конец отчетного периода. Между этими величинами имеется определенная балансовая связь. Она выражается формулой товарного баланса:
NзапН + NП = NР + Nвыб + NзапК ,
где NзапН - запас товаров на начало отчетного периода,
NП - поступление товаров,
NР - реализация товаров,
Nвыб - прочее выбытие товаров,
NзапК - запас товаров на конец отчетного периода.
Используя формулу товарного баланса, можно определить величину реализации продукции:
NР = NзапН + NП - Nвыб - NзапК
Товарный баланс реализованной продукции
Таблица 3.
Слагаемые товарного баланса
Остатки нереализованной продукции на начало года (NзапН)
Выпуск продукции за год (NП)
ВСЕГО в приходе с остатком (NзапН + NП)
31800
37000
Реализация товаров (NР)
Прочее выбытие продукции (Nвыб)
1800+30000-600=
=30200
2000+35000-5-2800=
=34195
ИТОГО в расходе (NР + Nвыб)
30200
34200
Остатки нереализованной продукции на конец года (NзапК)
ВСЕГО в расходе с остатком (NР + Nвыб + NзапК)
Реализация товаров фактическая превысила реализацию товаров плановую. Исходя из формулы товарного баланса методом цепных подстановок определяем влияние факторов на изменение объема реализованной продукции.
Таблица 4.
№ расче
та
Обозначение
Числовое значение алгебраической составляющей объема реализованной продукции
NзапН
NП
Nвыб
NзапК
NР
1
NРплан = NзапН + NП - Nвыб - NзапК (все показатели плановые)
2
NР1 = NзапНфакт + NП - Nвыб - NзапК
30400
3
NР2 = NзапНфакт + NПфакт - Nвыб - NзапК
35400
4
NР3 = NзапНфакт + NПфакт - Nвыбфакт - NзапК
35395
NРфакт = NзапНфакт + NПфакт - Nвыбфакт - NзапКфакт
34195
Посредством последовательного вычитания результатов первого расчета из второго, результатов второго расчета из третьего и т.д., определяем влияние каждого фактора на объем реализованной продукции.
Изменение остатков нереализованной продукции на начало года повлияло следующим образом: NР1 - NРплан = 30400 - 30200 = + 200.
Изменение выпуска продукции повлияло следующим образом:
NР2 - NР1 = 35400 - 30400 = + 5000.
Изменение выявленной недостачи продукции повлияло следующим образом: NР3 - NР2 = 35395 - 35400 = -5.
Изменение остатков нереализованной продукции на конец периода повлияло следующим образом: NРфакт - NР3 = 34195 - 35395 = -1200.
Общее отклонение NРфакт - NРплан = 34195 - 30200 = + 3995.
Величина отклонения должна получиться и в результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (+ 200 + 5000 - 5 - 1200 = + 3995).
Сделанные расчеты показывают, что остатки нереализованной продукции на начало периода и выпуск продукции повлияли на изменение объема реализованной продукции положительно, а выявленные недостачи продукции и остатки нереализованной продукции на конец периода повлияли на реализацию продукции отрицательно.
Выявленные отклонения показывают, что на увеличение фактического объема реализованной продукции по сравнению с плановым в большей степени повлияло увеличение фактического выпуска продукции по сравнению с плановым (+ 5000).
Причины расхождений могут быть следующими: занижение плановых показателей; повышение производительности труда; успешная рекламная кампания; автоматизация процесса производства; ввод прогрессивных технологических процессов; техническая перевооруженность труда; экономия затрат на производство; привлечение новых клиентов; принятие правильных управленческих решений и др.
ЗАДАЧА 2
Используя прием разниц в процентах определите влияние на изменение объема выпуска продукции факторов:
1)изменения численности работающих;
2)изменения структуры персонала;
3)изменения количества отработанных дней;
4)изменения продолжительности рабочего дня;
5)изменение уровня среднечасовой выработки 1 рабочего.
Таблица 5.
Сведения по труду
№ пп
план
факт
Среднесписочная численность, чел.
80
85
Среднесписочная численность рабочих, чел.
60
61
Число отработанных чел.-часов, тыс.
112,8
106,14
Число отработанных чел.-дней
14100
14152
Выпуск продукции, тыс.руб.
6
Удельный вес рабочих в составе работающих
0,75
0,7176
7
Часовая производительность труда,руб.
265,9574
329,7532
8
Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год
235
232
9
Средняя продолжительность рабочего дня
7,5
Зависимость объема продукции от трудовых факторов математически формализуется так: ВП = СЧР * СРДН * СРСМ * ПТЧ
или
ВП = УДР * СРСМ * СРДН * ПТЧ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5