на начало КТЛ = 716883 = 4,11
174392
на конец КТЛ = 1504230 = 2,63
570469
У данного предприятия высокая гарантия погашения долгов, так как коэффициент абсолютной ликвидности равен 1,99 в начале периода и 2,206 в конце, т.е. у него на конец периода 220% краткосрочных обязательств покрываются за счет наличных денежных средств. Так как коэффициент текущей ликвидности равен 2,63 на конец периода, то можно сказать, что уверенность у кредиторов данного предприятия в погашении долгов есть.
Рисунок 2.4 - Динамика коэффициентов ликвидности
Таблица 2.4 - Анализ финансовой устойчивости
Показатели
начало
конец
отклонения
1
Источники собственных средств
(Р3 итог П)
1882938
2114868
231930
2
Внеоборотные активы (Р1 итог А)
1340447
1181107
-159340
3
Наличие собственных средств (Р3 - Р1)
542491
933761
391270
4
Долгосрочные кредитные займы и заемные средства (Р 4П)
-
5
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (чистый оборотный капитал) (п3 + п4 табл.)
6
Краткосрочные займы и кредиты (Р5Б)
396077
7
Общая сумма основных источников средств для формирования запасов и затрат (п5 + п6)
716883
1504230
787347
8
Общая величина запасов и затрат
(стр. 210 + 220)
248143
172405
-75740
9
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п3 - п8)
294346
761356
467010
10
+/- собственных оборотных и долгосрочных источников средств для формирования запасов и затрат (п5 - п8)
11
+/- общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (п7 -п8)
468738
1931825
863087
Таблица 2.5 - Расчеты динамики показателей финансовой устойчивости
№ строки
рекоменд.
значение
на начало
на конец
изменения
Ка
(стр. 490/700)
? 0,5
0,915
0,787
-0,128
Кфл
(стр.590+ 690 / 490)
< 0,7
0,092
0,269
0,177
Км
(стр. 490+ 590 -190/490)
> 0,2-0,5
0,288
0,441
0,153
Кос
(стр. 490-190 /290)
> 0,6-0,8
0,756
0,62
0,136
1) Коэффициент финансовой автономии - это удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Если Ка ? 0,5, то финансово независимое предприятие имеет более 50% собственных источников средств в общей величине средств - стр. 490/700.
на начало КА = 1882938 = 0,915
2057330
на конец КА = 2114868 = 0,787
2685337
2) Коэффициент Левериджа - если < 0,7, это означает, что финансовое положение находится в критической точке. Но окончательный вывод зависит от того какова скорость оборота средств: если скорость оборота высокая, то предприятие быстро преодолеет критическую точку - стр. 590 + 690/490.
на начало КФЛ = 174392 = 0,092
на конец КФЛ = 570469 = 0,269
3) Коэффициент маневренности - показывает какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства в общей сумме собственного капитала. Рекомендуемое значение от > 0,2-0,5, то есть не менее 20% собственного капитала должно идти на формирование оборотных средств - 490+590-190/490.
на начало Км = 1882938-1340447 = 0,288
188292938
на конец Км = 2114868-1181107 = 0,441
4) Коэффициент обеспеченности Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия. Определяется, как отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. рекомендуемое значение от 0,6 до 0,8 - 490-190/290.
на начало Кос = 1882938-1340447 = 0,756
на конец Кос = 2114868-1181107 = 0,62
Вывод: Данное предприятие является финансово независимым, так как имеет более 50% собственных источников средств в общей величине.
На данный момент вполне обеспечено оборотными средствами, так как коэффициент обеспеченности оборотными средствами равен 0,756 в начале периода и 0,62 в конце периода.
У данного предприятия собственный капитал превышает внеоборотные активы. Более 10% оборотных активов формируются за счет собственных средств. Имеются свободные оборотные средства, значит предприятие платежеспособно по краткосрочным обязательствам. На начало периода 199% краткосрочных обязательств покрывается наличными денежными средствами, на конец периода этот показатель увеличился на 0,21.
Коэффициент быстрой ликвидности на начало периода составляет 2,68, на конец периода снизился на 0,35
Степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов на начало периода составляла 4,11, на конец 2,63.
Заключение
В процессе выполнения курсовой работы я применила все знания по составлению журнала регистрации хозяйственных операций и регистров аналитического и синтетического учета, составлению оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета и на основании этого заполнила формы бухгалтерской отчетности таких как, бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
На основании данных бухгалтерского баланса мною был проведен анализ состава, структуры имущества и источников его формирования, анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия, анализ платежеспособности и ликвидности. По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что данное предприятия ООО «Мебель» в целом является кредитоспособным и финансово устойчивым предприятием.
Список литературы
1 Н.П. Кондраков, учебник «Бухгалтерский учет», 2005
2 Г.В.Савицкая, учебник «Экономический анализ», 2003
Приложения
Бухгалтерский баланс ООО "Мебель" на 01 февраля2008 г.
Актив
Код по-
На начало
На конец отчет-
казателя
отчетного года
ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
63482
60917
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
1036840
1120190
Незавершенное строительство
130
240125
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу I
190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
232350
Запасы
210
в том числе:
94825
18020
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
65050
81910
готовая продукция и товары для перепродажи
72475
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
15795
ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
120845
73230
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240
87555
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
347893
1258595
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу II
290
БАЛАНС
300
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10