Синтетический учет кассовых операций ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании отчетного периода на основании первичных документов.
Для составления отчета о движении денежных средств информацию о денежном обороте средств в кассе обобщают по основной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Бухгалтерские записи по счету 50 «Касса» представлены в табл. 9.1
Таблица 9.1
Корреспонденция счетов по учету кассовых операций
№ п/п
Содержание факта хозяйственной деятельности
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Отражается приобретение денежных документов, оплаченных из кассы
50
2
Отражается приобретение денежных документов, оплаченных с расчетного счета
51
3
Отражается поступление денежных средств с расчетного счета
4
Отражается приобретение денежных документов, оплаченных с валютного счета
52
5
Отражается поступление иностранной валюты с валютного счета
6
Отражается приобретение денежных документов за счет средств, находящихся на специальных счетах в банках
55
7
Отражается поступление наличных денежных средств в кассу со специальных счетов в банках
8
Отражается поступление в кассу денежных средств, числящихся в пути
57
9
Отражается участником простого товарищества поступление денежных средств от участника, ведущего общие дела в результате раздела активов, находящихся в общей собственности товарищей
58
10
Отражаются денежные средства, возвращенные участнику вклада в уставный капитал другой орга-низации при ликвидации организации или выходе вкладчика из состава участников
11
Отражается возврат займа в денежной форме
12
Отражается уплата процентов по предоставленным займам
13
Отражается поступление денежных средств в счет возврата поставщиками полученных ранее авансов, предварительной оплаты
60
14
Отражается поступление денежных средств от покупателей, заказчиков в счет погашения задолженности за продукцию, товары, работы, услуги
62
15
Отражается поступление денежных средств в виде авансов, предварительной оплаты от покупателей, заказчиков
16
Отражается поступление денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосроч-ным кредитам и займам
66
17
Отражается поступление денежных средств
от заимодавцев по предоставленным ими долгосрочным кредитам и займам
67
18
Отражается поступление денежных средств от кредитной организации для выдачи долгосрочных займов работникам
19
Отражается поступление денежных средств в оплату размещенных краткосрочных облигаций и векселей
20
Отражается поступление денежных средств в оплату размещенных долгосрочных облигаций и векселей
21
Отражается поступление излишне выданных сумм оплаты труда
70
22
Отражается возврат подотчетными лицами неизрас-ходованных авансов
71
23
Оприходованы денежные документы, приобретенные подотчетными лицами
24
Отражается поступление денежных средств от работников организации в счет погашения материального ущерба
73
25
Отражается поступление денежных средств от работников организации в счет погашения займа
26
Отражается поступление взносов учредителей в счет вкладов в уставный капитал организации
75
27
Отражается поступление денежных средств от учре-дителей при создании унитарного предприятия и наделении его имуществом
28
Отражается поступление денежных средств от учре-дителей на пополнение оборотных активов унитарного предприятия
29
Отражается организацией, ведущей общие дела, поступление денежных средств от участника совместной деятельности в счет погашения получен-ного по результатам совместной деятельности убытка
30
Отражается поступление денежных средств в счетпогашения задолженности по причитающимся доходам от участия в капиталах других организаций,процентам по векселям, дивидендам по ценным
бумагам
76
31
Отражается поступление денежных средств в счет погашения задолженности по предъявленной претензии
32
Отражается поступление денежных средств в счет погашения задолженности за услуги вспомогательных и обслуживающих производств и хозяйств организации
33
Отражается поступление денежных средств в счетпогашения задолженности по арендной плате,исполнительным листам и пр.
34
Отражается организацией-учредителем поступление денежных средств от доверительного управляющего имуществом (возмещение убытков от упущенной выгоды и др.)
35
Отражается участником договора простого товарищества поступление денежных средств по результатам от совместной деятельности
36
Отражается задолженность организации за приоб-ретенные денежные документы
37
Отражаются денежные средства (денежные документы), полученные подразделениями организации, выделенными на отдельный баланс от организации
79
38
Отражаются денежные средства, денежные документы, полученные организацией от подразделений, выделенных на отдельный баланс
39
Отражаются денежные средства, полученные дове-рительным управляющим в доверительное управление от учредителей
40
Отражается учредителем поступление денежных средств в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления
41
Отражается учредителем поступление денежных средств в связи с прекращением договора доверительного управления имуществом
42
Отражается участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, поступление денежных средств от участников договора в счет вкладов в общее имущество
80
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45
