Таблица 1.5.3 - Распределение общепроизводственных расходов между изделиями.
Изделие
База распределения
Сумма ОПР
Изделие №2
4000
5976,33
Итого:
11000
16434,9
42 операция: Д 23 сч- К 23сч;
Таблица 1.5.4 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №1)
№ операции
материалы
ЗП
Отчисления
ОПР
Итого
Брак
Себестоимость
Продукции
24а
64133,21
36 а
2600
26а
822,9
28а
7000
31
2754,5
40а
10458,57
64956,11
85169,18
82569,18
Таблица 1.5.5 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №2)
Материалы
продукции
24б
45066,58
36 б
1000
26б
411,45
28б
1574
40б
45478,03
57028,36
56028,36
44 операция: 43 операция / 6 = 200000 / 6 = 33333,33;
46 операция: 47 операция - 44 операция = 200000 - 33333,33 = 166666,7;
49 операция: 48 операция / 6 = 115000 / 6 =19166,67;
51 операция: 49 операция = 19166,67;
53б операция: 50 операция - 51 операция = 115000 - 19166,67 = 95833,33;
58 операция: 56 операция - 57 операция = 20000 - 18000 = 2000;
62 операция: 60 операция = 950;
69а операция: 64 операция - 65 операция = 24000-4000 =20000;
69б операция: 67 операция = 17000;
70 операция: оборот по дебету 92 счёта = 14551,95;
71 операция: оборот по дебету 93 счёта = 5988,13;
76 операция: поскольку сумма 79 счета по Д > К, то имеем дело с убытком (8079,12)
1.6 Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Таблица 1.6.1 - Оборотная ведомость
№
счета
Сальдо на начало
Оборот за месяц
Сальдо на конец
Дебет
Кредит
10
72 000
20000
52000
12
950
131
9 000
3000
5300
11300
154
201
167458
118193,87
53264,13
207
2100
1600
500
23
142197,54
24
6866,18
26
165 000
138597,54
240000
63597,54
301
1800
20060
21800
60
311
88300
355000
257814,5
185485,5
361
3080
315000
371
89200
372
120
377
24000
40
222900
441
45300
8079,12
37220,88
601
14000
34000
631
9000
202090
641
1100
58750,5
643
19166,67
644
14867
651
2800
6972
652
1204,95
653
455,9
661
23000
25253,65
21100
18846,35
662
1200
2000
3200
681
115000
684
400
685
18290
701
742
745
79
292679,12
80
119793,87
81
82
8302,85
83
84
901
254739,08
91
31174
92
14551,95
93
5988,13
951
972
17000
ИТОГО
334300
2849438
359057,2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14