8. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007.-575 с.
9. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: Высшее образование, 2007. - 443 с.
10. Муравицкая Н.К. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность: учебное пособие / Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. - М.: КНОРУС, 2005. - 528 с.
11. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н.Г. Сапожникова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 464 с.
12. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности оргпнизаций: учебное пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 3-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 583 с.
13. Суворов А.В. Бухгалтерский учет в хозяйствующих субъектах и МСФО. // Аудитор, 2008, № 5, 30-35 с.
14. Суворов А.В. Бухгалтерский учет и МСФО. // Аудитор, 2007, № 7, 32-36 с.
15. Сухарев И.Р. Практика российского бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет, 2008, №10, 46-50 с.
Приложение 1
Прямой метод составления отчета о движении денежных средств (ДДС)
Показатели
Информационное обеспечение: счета в корреспонденции со счетами 50,51,52
1
2
1. ДДС от текущей деятельности (ТД)
1.1. Приток денежных средств, в том числе:
¦ поступления от реализации продукции
¦ авансы, полученные от покупателей
¦ прочие поступления (возврат средств от поставщиков, сумм на подотчет, поступление штрафов и т. д.)
1.2. Отток денежных средств, в том числе:
¦ платежи по счетам поставщиков
¦ выплата заработной платы
¦ отчисления во внебюджетные фонды
¦ расчеты с бюджетом
¦ авансы выданные
¦ уплата процентов по кредиту
¦ прочие платежи
1.3. Чистый денежный поток (ЧДП) от ТД
п.1.1 -п.1.2
2. ДДС от инвестиционной деятельности (ИД)
2.1. Приток денежных средств, в том числе:
¦ поступления от реализации основных средств
¦ поступления от реализации нематериальных активов
¦ поступления от реализации долгосрочных финансовых вложений
¦ проценты и дивиденды по долгосрочным финансовым вложениям
2.2. Отток денежных средств, в том числе:
* выплаты за приобретенные основные средства и нематериальные активы
* долгосрочные финансовые вложения
2.3. ЧДП от ИД
п.2.1 -п. 2.2
3. ДДС от финансовой деятельности (ФД)
3.1. Приток денежных средств, в том числе:
¦ поступления от продажи акций предприятия
¦ полученные долгосрочные кредиты и займы
¦ полученные краткосрочные кредиты и займы
¦ поступления от реализации краткосрочных финансовых вложений
3.2. Отток денежных средств, в том числе:
¦ выкуп акций предприятия
¦ погашение долгосрочных кредитов и займов
¦ погашение краткосрочных кредитов и займов
¦ краткосрочные финансовые вложения
¦ выплата процентов и дивидендов
3.3. ЧДП от ФД
п.3.1 -п.3.2
4. Всего ЧДП (свободный денежный поток)
п.1.3 +П.2.3 +П.З.З
5. Денежные средства на начало года
6. Денежные средства на конец года
п.5 + п.4
Приложение 2
Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств
Приток
Отток
ДДС от текущей деятельности:
¦ финансовый результат
¦ амортизация
¦ кредиторская задолженность
¦ дебиторская задолженность
¦ запасы
чистая прибыль поступление увеличение уменьшение уменьшение
убыток
уменьшение
увеличение
Итого:
+
-
(А) Чистый денежный поток от ТД
ДДС от инвестиционной деятельности:
¦ основные средства
реализация
приобретение
¦ нематериальные активы
¦ долгосрочные финансовые активы
¦ проценты и дивиденды
получение
(Б) Чистый денежный поток от ИД
ДДС от финансовой деятельности:
¦ собственный капитал (акции)
выпуск
выкуп
¦ проценты, дивиденды
выплата
¦ долгосрочные кредиты и займы
погашение
¦ краткосрочные кредиты и займы
(В) Чистый денежный поток от ФД
(Г) Всего ЧДП = А + Б + В (общее изменение ДС)
¦
(Д) Денежные средства на начало года
(Е) Денежные средства на конец года = Д + Г
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
