19. Прибыли убытки.
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и учитывается на счете 99 «Прибыли и убытки».
Прибыль и убытки выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включается в финансовые результаты организации отчетного года.
20. Отпущенные в производство материально-производственные запасы учитываются по фактической себестоимости единицы запасов.
21. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течение месяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 «Продажи», без распределения по видам деятельности.
22. Выручка от реализации отражается в учете при полном завершении процесса оказания услуг.
23. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно.
24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.
25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.
26. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.
Налоговый учет
Налоговая политика в ООО «Мебелевик» представляет собой совокупность положений налогового учета, которые организация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права, которые организация обязана определить для целей исчисления налогов в соответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.
Раздел 1. Расчетная часть
1) Размер уставного капитала ООО «Мебелевик» равен 250000 руб.
Учредители
Размер уставного капитала, руб.
Доля, принадлежащая каждому учредителю, %
Имущество, вносимое каждым участником %
Сумма вклада в уставный капитал, руб.
Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капитал
Трипольская К.О.
250000
33
50
82500
денежные средства на р/с
Забровский В.К.
Шеслер В.В.
34
100
85000
компьютер и оргтехника
Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.
2) Получен счет поставщика - ОАО «Восток» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 10 лет).
С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.
Поставщик ОАО «Восток»
Покупатель ООО «Мебелевик»
Ед.из.
К-во
Цена
Сумма
В т.ч. акциз
Ставка НДС
Сумма НДС
Стоимость
Страна происх.
Номер ГТК
Оборудование по производству мебели
Шт.
10
40000
400000
-
18
72000
472000
РФ
Итого
К оплате 472000
Была начислена заработная плата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублей каждому.
3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:
- производственное (400кв. м);
- складское (80 кв. м);
- под офис (60 кв.м).
Получен счет от арендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
С/ф №25 от 27 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «Привет»
Аренда пр. пом.
Кв.м.
400
500
200000
36000
236000
Аренда склада
80
300
24000
4320
28320
Аренда офиса
60
1200
12960
84960
53280
349280
К оплате 349280
Таким образом, 349280 рублей - ежемесячная арендная плата.
4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.
С/ф №155 от 2 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «База Леспромхоза»
Доска обрезная
мі
26
2500
65000
11700
76700
К оплате 76700
5) Технологический расчет себестоимости продукции.
Для производства одного шкафа для белья необходимо:
? доска обрезная - 2м3,
? фурнитура - 1200 руб./шкаф,
? лакокрасочные материалы - 500 руб./шкаф,
-- возвратные отходы - 0,2м3/с комплекта по цене возможной реализации - 100 руб./м3 без НДС.
В марте месяце планируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственные расходы ООО «Мебелевик» равны:
2*10*2500 + 1200*10 + 500*10 - 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 - 200=66800 руб. - только материалов, естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.
6) Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:
Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.
С/ф №5 от 4 марта 2010 г.
Поставщик ООО «Знак»
Фурнитура мебельная
23000
4140
27140
Лакокрасочные материалы
15000
2700
17700
Транспортные услуги
3000
540
3540
7380
48380
К оплате 48380
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14