Рефераты. Аудит материально-производственных запасов торговой организации

Оценка состояния внутреннего контроля

Количество ответов, характеризующих уровень организации контроля, в %

Оценка состояния внутреннего контроля

менее 70

низкий уровень

от 70 до 90

средний уровень

свыше 90

высокий уровень

Рабочий документ РД-2

Анализ применяемого порядка приобретения товарно-материальных ценностей

№ п/п

Вопрос

Вариант ответа (Да/Нет)

Примечания

Указание на необходимость дополнительных процедур

1

Разработан ли и применяется номенклатура-ценник

2

Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ

3

Товары приходуются по количеству в единицах, указанных в товаросопроводительных документах или иных единицах

4

Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов, а также при неотфактурованных поставках

5

Оформляются ли расхождения в сопроводительных документах и фактически поступившим товаров коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 ”Расчеты по претензиям”

6

Имеет ли место поступление материальных ценностей, минуя склад

7

Оформляются ли приходные и расходные документы на складе

10

Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать товары за наличный расчет

11

Приобретаются ли товары у физических лиц

12

Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары

13

Имеются ли случаи безвозмездного поступления товаров (полученных по договору дарения или безвозмездно)

15

Имеются ли на балансе организации товары, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте

Рабочий документ РД-3

Организация:

Период проверки:

Составил:

Дата проверки:

Проверка соответствия данных инвентаризации за 2010 год данным бухгалтерского учета.

№ п/п

Наименование группы товаров

Данные инвентар. описи, шт.

Данные складской программы, шт.

Отклонения

1

2

3

4

5

Итого

Рабочий документ РД-4

Организация:

Период проверки:

Составил:

Дата проверки:

Проверка документального оформления поступления товаров от поставщиков, правильность отражения в бухгалтерском учете.

п/п

№ накл

Дата накл.

Дата отражения в бух.учете

Отклонения

Сумма накл.

Сумма накл., принятая в бух.учете

Замечания к оформлению документа

1

2

3

4

5

-

-

Рабочий документ РД-5

Запрос руководству

В целях достоверности в ходе аудиторской проверки товарных операций просим подтвердить следующие поставки товаров.

№ п/п

№ накл

Дата накл.

Сумма накл.

Подтверждение

Примечания

1

2

3

4

5

Рабочий документ РД-6

Организация:

Период проверки:

Составил:

Дата проверки:

Проверка документального оформления реализации товаров покупателям оптом.

№ п/п

Наименование покупателя

№ накладной

№ сч.-фактуры

Наличие доверенности/печати

Замечания

1

2

3

4

5

Рабочий документ РД-7

Проверка наличия дебиторской задолженности, списанной как безнадежные долги.

N п/п

Наименование поставщика

Дата возникновения задолженности

Сумма задолженности, руб.

Дата списания задолженности

Обоснование списания задолженности

1

2

3

4

5

Программа аудита товарных операций

№ п/п

Перечень процедур

Источники доказательств

Применяемые приемы

1

Проверка правильности оформления договоров на приобретение товаров

договоры

Проверка документации

2

Проверка законности операций связанных с поступлением товаров

Законы, инструкции, постановления

Подтверждение, проверка, документации

3

Проверка правильности оформления учетных документов

Первичная документация, Книга покупок, регистры учета

Проверка документации

4

Встречная сверка учетных документов

Первичная документация, Книга покупок, регистры учета, Главная книга, баланс

Сверка учетных данных

5

Проверка правильности переоценки товаров

Письмо-акт

Проверка письма-акта

6

Проверка правильности документального оформления недостач

Акты на недостачу

Проверка актов

7

Проверка отражения недостач в учете

Регистры бухгалтерского учета

Проверка регистров бухгалтерского учета

8

Проверка полноты оприходования поступивших товаров

Платежно-расчетные документы

Анализ платежно-расчетных документов

9

Проверка наличия и правильность оформления договоров на продажу товаров

Договоры

Проверка документации

10

Проверка законности операций связанных с реализацией товаров

Законы, инструкции, постановления

Подтверждение, проверка документации

11

Правильность оформления учетных документов

Книга продаж, регистры учета, Главная книга

Проверка документов

12

Правильность оценки списываемых товаров

Расчеты бухгалтера

Сверка с собственными расчетами

13

Правильность списания товаров с материально-ответственных лиц

Товарные отчеты, регистры аналитического учета

Проверка документации

14

Проверка правильности отнесения реализации к отчетному периоду, в котором произошла передача права собственности на товар

Договоры, ведомость учета продаж, транспортные документы

Проверка документации

15

Сверка итоговых оборотов по продаже в журнале по счету 90 «Продажи» с данными Главной книги по этому счету

Журнал-ордер по счету 90, Главная книга

Аналитические процедуры, сверка арифметических расчетов

16

Сверка итоговых оборотов и не закрытых дебетовых позиций по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и их итога в ведомости по учету продаж с данными Главной книги

Ведомость учета продаж, Главная книга

Аналитические процедуры, сверка арифметических расчетов

17

Обзор списка дебиторов на конец года, сверка и подтверждение сальдо по основным покупателям

Годовой бухгалтерский отчет

Подтверждение

Страницы: 1, 2, 3, 4



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.