№ п/п
|
Вопрос
|
Вариант ответа (Да/Нет)
|
Примечания
|
Указание на необходимость дополнительных процедур
|
|
1
|
Разработан ли и применяется номенклатура-ценник
|
|
|
|
|
2
|
Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ
|
|
|
|
|
3
|
Товары приходуются по количеству в единицах, указанных в товаросопроводительных документах или иных единицах
|
|
|
|
|
4
|
Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов, а также при неотфактурованных поставках
|
|
|
|
|
5
|
Оформляются ли расхождения в сопроводительных документах и фактически поступившим товаров коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 ”Расчеты по претензиям”
|
|
|
|
|
6
|
Имеет ли место поступление материальных ценностей, минуя склад
|
|
|
|
|
7
|
Оформляются ли приходные и расходные документы на складе
|
|
|
|
|
10
|
Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать товары за наличный расчет
|
|
|
|
|
11
|
Приобретаются ли товары у физических лиц
|
|
|
|
|
12
|
Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары
|
|
|
|
|
13
|
Имеются ли случаи безвозмездного поступления товаров (полученных по договору дарения или безвозмездно)
|
|
|
|
|
15
|
Имеются ли на балансе организации товары, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте
|
|
|
|
|
|
Проверка соответствия данных инвентаризации за 2010 год данным бухгалтерского учета.
Проверка документального оформления поступления товаров от поставщиков, правильность отражения в бухгалтерском учете.
В целях достоверности в ходе аудиторской проверки товарных операций просим подтвердить следующие поставки товаров.
Проверка документального оформления реализации товаров покупателям оптом.
Проверка наличия дебиторской задолженности, списанной как безнадежные долги.
№ п/п
|
Перечень процедур
|
Источники доказательств
|
Применяемые приемы
|
|
1
|
Проверка правильности оформления договоров на приобретение товаров
|
договоры
|
Проверка документации
|
|
2
|
Проверка законности операций связанных с поступлением товаров
|
Законы, инструкции, постановления
|
Подтверждение, проверка, документации
|
|
3
|
Проверка правильности оформления учетных документов
|
Первичная документация, Книга покупок, регистры учета
|
Проверка документации
|
|
4
|
Встречная сверка учетных документов
|
Первичная документация, Книга покупок, регистры учета, Главная книга, баланс
|
Сверка учетных данных
|
|
5
|
Проверка правильности переоценки товаров
|
Письмо-акт
|
Проверка письма-акта
|
|
6
|
Проверка правильности документального оформления недостач
|
Акты на недостачу
|
Проверка актов
|
|
7
|
Проверка отражения недостач в учете
|
Регистры бухгалтерского учета
|
Проверка регистров бухгалтерского учета
|
|
8
|
Проверка полноты оприходования поступивших товаров
|
Платежно-расчетные документы
|
Анализ платежно-расчетных документов
|
|
9
|
Проверка наличия и правильность оформления договоров на продажу товаров
|
Договоры
|
Проверка документации
|
|
10
|
Проверка законности операций связанных с реализацией товаров
|
Законы, инструкции, постановления
|
Подтверждение, проверка документации
|
|
11
|
Правильность оформления учетных документов
|
Книга продаж, регистры учета, Главная книга
|
Проверка документов
|
|
12
|
Правильность оценки списываемых товаров
|
Расчеты бухгалтера
|
Сверка с собственными расчетами
|
|
13
|
Правильность списания товаров с материально-ответственных лиц
|
Товарные отчеты, регистры аналитического учета
|
Проверка документации
|
|
14
|
Проверка правильности отнесения реализации к отчетному периоду, в котором произошла передача права собственности на товар
|
Договоры, ведомость учета продаж, транспортные документы
|
Проверка документации
|
|
15
|
Сверка итоговых оборотов по продаже в журнале по счету 90 «Продажи» с данными Главной книги по этому счету
|
Журнал-ордер по счету 90, Главная книга
|
Аналитические процедуры, сверка арифметических расчетов
|
|
16
|
Сверка итоговых оборотов и не закрытых дебетовых позиций по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и их итога в ведомости по учету продаж с данными Главной книги
|
Ведомость учета продаж, Главная книга
|
Аналитические процедуры, сверка арифметических расчетов
|
|
17
|
Обзор списка дебиторов на конец года, сверка и подтверждение сальдо по основным покупателям
|
Годовой бухгалтерский отчет
|
Подтверждение
|
|
|